6-НДФЛ за полугодие
Главное за 5 минут
Срок сдачи
В этом году
Нулевой расчет можно не сдавать, но надо уведомить об этом ИФНС, чтобы не заблокировали ваш банковский счет. Если же вы решите сдать нулевой расчет, ИФНС обязана его принять.
Раздел 1
Здесь показывают НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет, а также возвращенный работникам с 1 января по 30 июня. На каждый КБК заполняют свой раздел 1.
Строка 020 — это общая сумма НДФЛ к перечислению за полугодие.
Строки
Строка 030 — налог, возвращенный работникам с 1 января по 30 июня в разрезе по шести периодам возврата в строках
Раздел 2
Здесь показывают доходы физлиц и исчисленный, удержанный и возвращенный налог нарастающим итогом с 1 января по 30 июня. Раздел 2 заполняют отдельно по каждому КБК и каждой ставке налога — 13%, 15%, 18%, 20%, 22%, 35%, 30%.
Строка 110 — количество физлиц, которым выплатили доходы с 1 января по 30 июня.
Строка 120 — общая сумма доходов за полугодие без уменьшения на НДФЛ и вычеты. Вычеты включают в строку 130, налоговую базу — в строку 131, а исчисленный НДФЛ — в строку 140.
Строка 160 — НДФЛ, удержанный с 1 января по 30 июня в разрезе шести периодов удержания по строкам
Строка 170 — НДФЛ, который не получится удержать до 31.01.2027.
Строка 180 — излишне удержанный НДФЛ, который вы не сможете вернуть до конца года.
Строка 190 — НДФЛ, возвращенный работникам с начала года в разрезе по шести периодам возврата в строках
Зарплата, отпускные и больничные
Материальная помощь
Выплаченную за полугодие матпомощь в строке 120
Выплаты по ГПД
Вознаграждения и авансы по ГПД включают в полугодовой
Материальная выгода
На матвыгоду по займам, облагаемую по ставке 35%, заполняют отдельный раздел 2. В строке 120 показывают матвыгоду за январь — июнь, в строке 140 — исчисленный с нее налог. Он может не совпасть с налогом в строке 160, если НДФЛ с матвыгоды за июнь будет удержан в июле.
Дивиденды
На дивиденды заполняют отдельные разделы 1 и 2 с КБК для дивидендов. Дивиденды, выплаченные с 1 января по 30 июня, покажите в строке 120, сумму налога на прибыль к вычету из НДФЛ — в строке 155, налог к уплате — в строке 160.
Выплаты физлицам в 6-НДФЛ за полугодие
В раздел 2
| Вид выплаты | Строка раздела 2 |
| Зарплата | 120 |
| Любые премии — ежемесячные, квартальные, годовые, разовые | |
| Отпускные | |
| Больничные | |
| Компенсация за неиспользованный отпуск | |
| Выходное пособие | |
| Полностью необлагаемая матпомощь, например в связи со смертью члена семьи работника | Не указывают |
| Остальная материальная помощь | 120 — полная сумма, 130 — необлагаемая сумма (до 4 000 руб. или 1 000 000 руб.) |
| Подарки | 120 — полная сумма, 130 — необлагаемая сумма (до 4 000 руб.) |
| Компенсация расходов дистанционным работникам, не подтвержденная документально | 120 — сумма превышения над лимитом 35 руб. за рабочий день |
| Вознаграждения и авансы по ГПД | 120 — полная сумма, 130 — профессиональный вычет |
| Дивиденды включайте в отдельные разделы 1 и 2 с КБК НДФЛ для дивидендов | 120 — полная сумма, 155 — налог на прибыль с дивидендов, уменьшающий НДФЛ, 156 — зарубежный налог с дивидендов, уменьшающий НДФЛ |
Проверь себя: мини-тест
Зарплата за вторую половину июня выдана 3 июля. Надо ли ее отражать в 6-НДФЛ за полугодие?
Работник идет в отпуск с 1 июля, 26 июня ему выплачены отпускные. Надо ли их включать в 6-НДФЛ за полугодие?
Директору-учредителю, кроме зарплаты, в июне выплатили дивиденды. Как в 6-НДФЛ за полугодие показать эти выплаты?
