Прочие события за 19-23 января

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, установлен статьей 251 НК Письмо Минфина от 06.10.2025 № 03-03-07/96786.
• Рассмотрен вопрос об учете средств целевых поступлений в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 06.10.2025 № 03-03-06/3/96385.
• Об объектах ОС, в отношении которых применяется инвестиционный вычет по налогу на прибыль Письмо Минфина от 14.11.2025 № 03-03-05/110115.
• Минфин напомнил о льготе по налогу на прибыль в отношении объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность Письмо Минфина от 05.11.2025 № 03-03-05/107114.
• Если земельный участок и расположенный на нем объект инфраструктуры учитываются как отдельные объекты (в том числе для целей главы 25 НК), то безвозмездная передача земельного участка (расходы налогоплательщика по приобретению земельного участка) не подпадает под действие подп. 19.4 п. 1 ст. 265 НК Письмо Минфина от 30.10.2025 № 03-03-06/1/105309.
• Выкупной стоимостью предмета лизинга, предусмотренной подп. 10 п.1 ст. 264 НК, является цена выкупа предмета лизинга, который по окончании срока действия договора лизинга переходит в собственность лизингополучателя по договору купли-продажи Письмо Минфина от 07.10.2025 № 03-03-06/1/96850.
• Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по разработке программно-аппаратных комплексов в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 06.10.2025 № 03-03-06/1/96759.
• Рассмотрен вопрос об учете расходов в целях налога на прибыль при реализации имущественных прав (долей, паев) Письмо Минфина от 01.10.2025 № 03-03-06/1/103272.
• Организации вправе учитывать в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, любые затраты при условии их соответствия положениям статьи 252 НК и в случае, если такие виды расходов не поименованы в статье 270 НК Письмо Минфина от 18.11.2025 № 03-03-07/111205.
• Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде средств или иного имущества, полученных по долговым обязательствам, а также в счет погашения долговых обязательств Письмо Минфина от 29.10.2025 № 03-03-06/1/104829.
• Минфин напомнил об особенностях учета в целях налога на прибыль расходов на размещение рекламы в сети Интернет Письмо Минфина от 18.11.2025 № 03-03-06/1/111412.
• Списываемая дебиторская задолженность может быть отнесена к безнадежной при наступлении одного из перечисленных в п. 2 ст. 266 НК событий Письмо Минфина от 11.11.2025 № 03-03-06/1/109106.
• Рассмотрен вопрос об определении участниками СЭЗ в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях доходов (расходов) от реализации инвестиционного проекта в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 08.10.2025 № 03-03-06/1/97348.
• Участник РИП вправе применять пониженную ставку по налогу на прибыль при соблюдении им определенных требований и условий, установленных главами 3.3 и 25 НК, в отношении налоговой базы, сформированной с учетом начисленной амортизации по объекту ОС, к первоначальной стоимости которого применен специальный повышающий коэффициент Письмо Минфина от 08.10.2025 № 03-03-06/1/97247.
• К средствам целевого финансирования, не учитываемым в целях налогообложения прибыли организаций, относятся только доходы, поименованные в подп.14 п. 1 ст. 251 НК и соответствующие условиям, установленным указанным подпунктом. Доходы, полученные организацией, не поименованные в ст. 251 НК, подлежат учету при формировании базы по налогу на прибыль в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 08.10.2025 № 03-03-06/1/97191.

НДС

• Если заказчик не подписал акт сдачи-приемки работ, но при этом имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ исполнителем (подрядчиком) выполнены, днем выполнения работ для целей НДС следует считать дату вступления в законную силу решения суда Письмо Минфина от 13.11.2025 № 03-07-11/109868.
• В отношении лекарственных средств, срок действия регистрационных удостоверений РФ на которые истек и регистрационные удостоверения, выданные в соответствии с правом ЕАЭС, отсутствуют, пониженная ставка НДС 10% не применяется Письмо Минфина от 17.11.2025 № 03-07-07/111248.
• Минфин рассказал о размере ставки НДС при реализации лекарственных средств Письмо Минфина от 18.11.2025 № 03-07-07/111401.
• Суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, используемых для операций по реализации медных полуфабрикатов, облагаемых НДС по ставке, предусмотренной п. 3 ст. 164 НК, принимаются к вычету в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 19.11.2025 № 03-07-11/111728.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• Представлен расчет средних цен на некоторые виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за период с 1 по 31 декабря 2025 года Информация Минэкономразвития.
• Опубликованы данные для расчета НДПИ в отношении нефти и газового конденсата, НДД от добычи углеводородного сырья, а также акциза на нефтяное сырье за декабрь 2025 года Информация ФНС.

КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА

• Роструд разъяснил, можно ли предоставить сотруднику отгул за работу в выходной авансом (Письмо Роструда от 11.12.2025 № ПГ/29776-6-1).
• Рассмотрены вопросы, связанные с определением среднего часового заработка для исчисления среднего месячного заработка при суммированном учете рабочего времени в целях выплаты выходного пособия Письмо Минтруда от 29.12.2025 № 14-1/ООГ-5888.

КОНТРОЛЬ

• Минфин информирует об утверждении перечня случаев обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2025 год Информационное сообщение Минфина от 16.01.2026 № ИС-аудит-86.
• Рассмотрен вопрос применения критериев отнесения объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, к объектам I, II, III и IV категорий Письмо Росприроднадзора от 29.12.2025 № МЕ-02-02-34/58739.
• Конституционный Суд подтвердил право лиц, получивших (приобретших) цифровую валюту способами, не связанными с ее майнингом, на судебную защиту имущественных требований, вытекающих из законного обладания цифровой валютой и ее законного использования в обороте Постановление Конституционного Суда РФ от 20.01.2026 № 2-П.
• ФНС информирует о порядке применения обеспечительных мер в связи с изменением в НК РФ определения понятия "имущество" Письмо ФНС от 19.01.2026 № Д-18-18/2@.
• Внесены уточнения в порядок электронного документооборота с СФР Приказ СФР от 03.12.2025 № 1522.
• С 01.01.2026 введено в действие изменение № 1 к своду правил СП 485.1311500.2020 "Системы противопожарной защиты. Установки пожаротушения автоматические. Нормы и правила проектирования" Приказ МЧС от 15.12.2025 № 1196.
• Минфин сообщает о правилах изменения цены контрактов, заключенных согласно Закону № 44-ФЗ, в связи с изменением ставки НДС Информационное письмо Минфина от 20.01.2026 № 24-01-06/3022.
• Изданы рекомендации по проведению аудита отчетности за 2025 год (Приложение к письму от 22 января 2026 № 07-04-09/3478).
• ФНС даны разъяснения по вопросам, связанным с возвратом из бюджета Республики Казахстан налога, удержанного с дохода российских налоговых резидентов Письмо ФНС от 21.01.2026 № ШЮ-36-13/265@.
• О внедрении цифрового рубля и полномочиях Банка России в рамках денежной политики Письмо Минфина от 24.11.2025 № 05-07-12/113487.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• Утверждена форма уведомления о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется льгота по транспортному налогу Приказ ФНС России от 10.12.2025 N ЕД-7-21/1072@.
• Обложению НДФЛ не подлежат доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физлиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов Письмо Минфина от 07.07.2025 № 03-04-05/66139.