УСН: смягчение НДС в 2026 г. и декларация за 2025 г.

Главное за 5 минут

Аудиоверсия

Смягчение НДС для упрощенки: предложения Минфина

Минфин направил в Правительство поправки, которые помогут малому бизнесу адаптироваться к переходу на уплату НДС в 2026 г.

Общепит на упрощенке, ставший плательщиком НДС с 2026 г., предлагают освободить от НДС с 1 апреля по 31 декабря 2026 г., даже если средняя зарплата на предприятии меньше средней по региону.

Упрощенцам, ставшим в этом году плательщиками НДС, разрешено будет уменьшить на сумму уплаченного налога авансы, полученные до перехода на НДС.

Упрощенцам с выручкой от 20 млн до 60 млн руб. разрешат не учитывать проценты по вкладам и остаткам на банковских счетах при определении суммы доходов за 2025 г.

Срок сдачи и форма декларации

Декларацию по УСН за 2025 г. организации сдают до 25.03.2026, а предприниматели — до 27.04.2026 включительно.

Изменилась форма декларации. Теперь в ней нет строк 101 из раздела 2.1.1 и 201 из раздела 2.2, в них указывали признак применения налоговой ставки — обычная 6% и 15% или повышенная 8% и 20%. В разделах 2.1.1 и 2.2 появились отдельные строки для сумм фиксированного взноса и взноса 1%, их заполняют только ИП.

Декларация на УСН «доходы»

На «доходной» упрощенке в декларации заполняют раздел 2.1.1 с расчетом налога и раздел 1.1 с авансовыми платежами и налогом за год к уплате или уменьшению. Исчисленный с доходов налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы и выплаченные больничные, но не более чем на 50%. Плательщики торгового сбора в Москве дополнительно заполняют раздел 2.1.2.

Декларация на УСН «доходы минус расходы»

При таком объекте налогообложения в декларации обязательны раздел 2.2, где рассчитывают налог, и раздел 1.2 — для авансовых платежей и налога к уплате либо уменьшению. Не забудьте посчитать и минимальный налог — 1% от годовых доходов. Его надо заплатить, если по итогам года исчисленный налог оказался меньше минимального.

Еще одна особенность — при расчете налога за год можно учесть и отразить в декларации убытки прошлых лет.

Частые ошибки

Налоговая служба рассказала, какие ошибки чаще всего допускают упрощенцы при заполнении декларации.

Во-первых, суммы доходов и расходов указывают не нарастающим итогом с начала года, а поквартально.

Во-вторых, при смене места нахождения в течение года в разделе 1 указывают неверный код ОКТМО. Правильно указывать код, соответствующий месту нахождения на последний день отчетного или налогового периода.

Чтобы исключить претензии к декларации, проверьте ее перед отправкой.