УСН: ставки, налоги, учет, отчетность

6% - ставка с объектом "доходы" (ст. 346.20 НК РФ).

15% - ставка с объектом "доходы минус расходы" (ст. 346.20 НК РФ).

В 2026 г. субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки для любых плательщиков (ст. 346.20 НК РФ, Распоряжение Правительства, Письмо Минфина от 23.01.2026 N 03-11-09/4303).

Ставку 0% регионы могут вводить только для ИП на УСН.

УСН освобождает от налога на прибыль и налога на имущество со среднегодовой стоимости, а при доходах до 20 млн руб. в год - от НДС. При доходах больше 20 млн руб. можно платить НДС по пониженным ставкам. Остальные налоги - на имущество с кадастровой стоимости, транспортный, земельный, НДФЛ и взносы за работников - платят как обычно (ст. 346.11 НК РФ).

Когда упрощенец с доходами до 20 млн руб. платит НДС: выставлен счет-фактура и другие случаи

Вы выставили счет-фактуру с НДС. Сдайте декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом, и не позднее 28-го числа перечислите налог. В декларации заполните строку 030 разд. 1 и разд. 12. Оплату, полученную от покупателя, учтите в доходах за вычетом НДС (Письмо Минфина от 23.01.2020 N 24-01-08/3874).

Вы налоговый агент.

Вы импортер.

Вы доверительный управляющий или ведете дела простого товарищества (ст. 174.1 НК РФ).

Налог и авансовые платежи при УСН ежеквартально перечисляют платежкой на ЕНП. Перед уплатой аванса подают уведомление. Декларацию сдают по итогам года.

Налоговый учет при УСН ведут кассовым методом - доходы и расходы учитывают в момент оплаты в Книге учета доходов и расходов. Сдавать книгу в налоговую самим не надо, ее представляют только по требованию инспекции.