УСН: смягчение НДС в 2026 г. и декларация за 2025 г.

Смягчение НДС для упрощенки: предложения Минфина

Минфин направил в Правительство поправки, которые помогут малому бизнесу адаптироваться к переходу на уплату НДС в 2026 г. 
Общепит на упрощенке, ставший плательщиком НДС с 2026 года, предлагают освободить от НДС с 1 апреля по 31 декабря 2026 г. даже если средняя зарплата на предприятии меньше средней по региону.
Упрощенцам, ставшим в этом году плательщиками НДС, разрешено будет уменьшить на сумму уплаченного налога авансы, полученные до перехода на НДС.
Упрощенцам с выручкой от 20 до 60 млн рублей разрешат не учитывать проценты по вкладам и остаткам на банковских счетах при определении суммы доходов за 2025 г.

Срок сдачи и форма декларации

Декларацию по УСН за 2025 г. организации сдают до 25.03.2026, а предприниматели до 27.04.2026 включительно.  
Изменилась форма декларации. Теперь в ней нет строк 101 из раздела 2.1.1 и 201 из раздела 2.2, в них указывали признак применения налоговой ставки -  обычная 6% и 15 % или повышенная 8% и 20%. В разделах 2.1.1 и 2.2 появились отдельные строки для сумм фиксированного взноса и взноса 1%, их заполняют только ИП.

Декларация на УСН «доходы»

На доходной упрощенке в декларации заполняют разд. 2.1.1 с расчетом налога и разд. 1.1 с авансовыми платежами и налогом за год к уплате или уменьшению. Исчисленный с доходов налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы и выплаченные больничные, но не более чем на 50%. Плательщики торгового сбора в Москве дополнительно заполняют разд. 2.1.2. 

Декларация на УСН «доходы минус расходы»

При таком объекте налогообложения в декларации обязательны разд. 2.2, где рассчитывают налог, и разд. 1.2 – для авансовых платежей и налога к уплате либо уменьшению. Не забудьте посчитать и минимальный налог – 1% от годовых доходов. Его надо заплатить, если по итогам года исчисленный налог оказался меньше минимального.
Ещё одна особенность – при расчете налога за год можно учесть и отразить в декларации убытки прошлых лет.

Частые ошибки

Налоговая служба рассказала, какие ошибки чаще всего допускают упрощенцы при заполнении декларации.
Во-первых, суммы доходов и расходов указывают не нарастающим итогом с начала года, а поквартально.
Во-вторых, при смене места нахождения в течение года в разделе 1 указывают неверный код ОКТМО. Правильно указывать код, соответствующий месту нахождения на последний день отчетного или налогового периода.
Чтобы исключить претензии к декларации, проверьте ее перед отправкой.  В этом вам помогут наши Типовые ситуации с примерами заполнения деклараций: «доходы», «доходы минус расходы», ИП. 

На сегодня всё, надеемся, что поправки Минфина действительно смягчат для вас последствия перехода на уплату НДС. Удачи и до встречи через неделю!

Пройти тест