Главная → Тесты → Тест: хорошо ли вы …

Тест: хорошо ли вы знаете правила перехода на УСН и применения спецрежима

С 2025 г. упрощенка уже не совсем та, что прежде: поменялись лимиты, канули в Лету повышенные ставки, а главное — упрощенцы теперь признаются плательщиками НДС. В итоге из-за всех этих нововведений упрощенка становится не таким уж простым налоговым режимом. Хотя и «вечные» вопросы сохраняют актуальность. Проверьте, хорошо ли вы ориентируетесь в обновленной УСН.

В сентябре 2025 г. доход компании превысил 450 млн руб. Когда компания утратит право на применение УСН?

А.

С начала 2025 г.

Б.

С 01.07.2025.

В.

С 01.09.2025.

Должен ли ИП на УСН следить за «бухгалтерской» остаточной стоимостью ОС?

А.

Да, это общее ограничение для всех упрощенцев — как организаций, так и ИП.

Б.

Нет, это требование касается лишь организаций. ИП не ведут бухучет и остаточную стоимость ОС рассчитывать не должны.

Компания на упрощенке за 2024 г. получила доход менее 60 млн руб. и с 01.01.2025 пользовалась освобождением от уплаты НДС. В августе 2025 г. доход превысил лимит и составил 65 млн руб. Должна ли компания начислить НДС по операциям, сформировавшим доход в сумме превышения — 5 млн руб.?

А.

Да, конечно, должна. У упрощенцев не облагается НДС только доход в рамках лимита 60 млн руб.

Б.

При превышении лимита 60 млн руб. упрощенец начинает платить НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором допущено превышение.

ИП применяет «доходную» УСН. В 2025 г. он начал вести новый вид деятельности и решил, что теперь ему выгоднее «доходно-расходная» упрощенка. Чтобы сменить объект налогообложения, ИП в июле снялся с налогового учета, а в августе вновь зарегистрировался как ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы». Правомерны ли действия ИП?

А.

Запрета на неоднократное снятие с учета в качестве ИП и повторную регистрацию, в том числе в течение одного года, нет. А значит, в таких действиях нет ничего незаконного.

Б.

Такие действия рискованны. Если налоговики решат, что единственной их целью была смена объекта, ИП могут доначислить УСН-налог исходя из объекта «доходы».

Предприниматель решил с 2025 г. перейти на УСН, но уведомление по форме 26.2-1 не подал. Тем не менее за I квартал и за полугодие 2025 г. он исчислил и заплатил УСН-авансы, а не налоги по ОСН. Правомерны ли действия ИП?

А.

Нет, неправомерны. Ведь переход на упрощенку носит уведомительный характер, а уведомление не подано.

Б.

Да, правомерны.

В декабре 2024 г. компания завершила переезд в регион, где действует пониженная ставка УСН-налога. По какой ставке ей нужно платить налог при УСН в 2024—2025 гг.?

А.

Налог уплачивается по ставке, действующей в том субъекте РФ, в котором компания числится на налоговом учете по состоянию на 31.12.2024.

Б.

Компания будет платить УСН-налог по старой ставке, поскольку она более высокая. Это правило действует в течение 3 лет, считая год переезда.

У ИП на УСН есть в собственности коммерческое помещение, которое он пока никак в своей деятельности не использует. Может ли он получить освобождение от налога на имущество по этой недвижимости?

А.

Да, может. Ведь коммерческая недвижимость в принципе может использоваться только в бизнесе.

Б.

Нет, не может. Льгота предоставляется в отношении недвижимости, непосредственно используемой на упрощенке.

ООО зарегистрировано в 2024 г., со дня госрегистрации работает на УСН, а сейчас хочет перейти на ОСН. Когда можно добровольно перейти с УСН на ОСН?

А.

По общему правилу отказ от УСН возможен только с начала календарного года. Но если в течение года плательщик прекратил всю деятельность на УСН и начал новый бизнес, он может применять по нему ОСН.

Б.

Перейти с УСН на общий режим можно в любой момент. Нужно только заблаговременно уведомить инспекцию об этом.

В.

Добровольный отказ от упрощенки возможен лишь с начала очередного календарного года.

Акционеры решили преобразовать АО в ООО. АО применяет «доходно-расходную» УСН. ООО-правопреемник станет упрощенцем автоматически или должно перейти на спецрежим в общем порядке?

А.

К правопреемнику переходят права и обязанности реорганизованной компании, в том числе и право на применение спецрежима.

Б.

Возникшее после реорганизации ООО — это новое юрлицо. Поэтому оно может перейти на УСН как вновь созданная организация. Если не подать уведомление по форме 26.2-1, придется применять ОСН.

10.

В декабре 2024 г. компания подала в ИФНС уведомление об отказе от УСН. Но в январе 2025 г. передумала и направила в инспекцию письмо об отзыве уведомления. Налоговики за неподачу деклараций по НДС и по прибыли за I квартал 2025 г. заблокировали банковский счет организации. Можно ли оспорить действия налоговой?

А.

Да, можно. Если компания не нарушила ограничения, отказ от УСН может быть только добровольным.

Б.

Компания отказалась от УСН, а значит, она не вправе продолжать применять спецрежим. Действия налоговой законны.

Вы ответили на 0 из 10 вопросов

Также читайте:

«Что ждет упрощенцев и плательщиков ЕСХН в 2025 году»

«Изменения по НДС для упрощенцев — 2025»

«Шлифовка связки “УСН — НДС” и не только: поправки-2025»

«УСН-2025: Методические рекомендации от налоговой службы»

«Новые УСН-лимиты с 2025 года: памятка для бухгалтера»

«Как отражать преобразование АО в ООО в учете и отчетности: вопросы и ответы»