С 2025 г. упрощенцы стали плательщиками НДС. Кто-то не должен платить этот налог, но все равно должен подавать НДС-декларацию. А кто-то должен выполнять все НДС-обязанности. Первая НДС-кампания была провалена многими упрощенцами. Предлагаем ответить на вопросы теста и понять, правильно ли вы уяснили, какие НДС-особенности есть у упрощенцев.
Упрощенец должен платить НДС. Он получил аванс в I квартале 2025 г., а отгрузил товар во II квартале. Реализация товара облагается НДС. В каком квартале надо исчислить НДС?
И в I квартале, и во II квартале.
В I квартале, ведь у упрощенцев кассовый метод.
Только во II квартале — НДС считают по отгрузке.
Влияет ли выбранный на УСН объект («доходы» или «доходы минус расходы») на методику подсчета доходов упрощенца для целей их сравнения с НДСным лимитом 60 млн руб.?
Это зависит от особенностей операций, по которым признаются доходы.
Не влияет: доходы все упрощенцы считают одинаково.
Влияет: на «доходно-расходной» УСН в доход включаем лишь свою наценку.
УСН-доходы упрощенца за 2024 г. составили 70 млн руб. В 2025 г. у него были только операции, которые освобождены от НДС по правилам ст. 149 НК РФ. Должен ли был упрощенец сдать НДС-декларацию за I квартал 2025 г.?
Надо было сдать НДС-декларацию без налога к уплате.
Не должен, ведь нет операций, которые облагаются НДС.
С 2025 г. упрощенец выбрал ставку НДС 5%, его доходы в 2024 г. были 150 млн руб. С января по май 2025 г. упрощенец получил авансы в общей сумме 270 млн руб. Сумма отгрузок за тот же период — 150 млн руб. По какой ставке упрощенец должен считать НДС в июне 2025 г.?
По ставке 5%, ведь ее надо применять минимум в течение 3 лет.
По ставке 7%.
По общей ставке — 20%.
Упрощенец, у которого нет НДС-освобождения по ст. 145 НК, начислил НДС с полученного от покупателя аванса. Можно ли такой НДС принять к вычету?
Только если упрощенец выбрал общие ставки НДС: 20%, 10%...
Можно вне зависимости от выбранной ставки НДС.
Нельзя.
Организация применяет УСН, все ее операции облагаются НДС, освобождения по ст. 145 НК РФ нет. Может ли упрощенец принять к вычету агентский НДС, который он исчислил при аренде муниципальной недвижимости?
Может в любом случае, ведь упрощенец сам плательщик НДС и он сам исчислил агентский НДС.
Нет, агентский НДС надо просто заплатить в бюджет.
Только если выбраны обычные ставки НДС.
Упрощенец выбрал в 2025 г. ставку НДС 5%. Он арендует муниципальную недвижимость (офис) и должен платить в бюджет НДС как налоговый агент. По какой ставке НДС упрощенец должен удерживать агентский НДС и платить его в бюджет?
По ставке НДС, которую согласует упрощенец с арендодателем.
По выбранной ставке — 5%.
По ставке 20/120.
Упрощенец получил с января по март 2025 г. авансы и оплату за уже отгруженный товар в сумме 30 млн руб., а отгрузил товара в общей сложности на 65 млн руб. Должен ли он платить НДС в апреле 2025 г.?
Не должен — независимо от размера дохода за 2024 г.
Не должен, но только если доходы 2024 г. были не более 60 млн руб.
Должен, так как стоимость реализованных товаров более 60 млн руб.
С 2025 г. организация-упрощенец должна платить НДС. Она оказывает услуги по охране склада другой организации. Акт по услугам за декабрь подписан в январе 2025 г. Надо ли в таком акте указывать сумму НДС и выписывать счет-фактуру?
Да, надо.
Нет, не надо.
Это зависит от условий договора.
Упрощенец с доходами более 60 млн руб. должен был подать НДС-декларацию за I квартал 2025 г., но не сделал этого. ИФНС его не оштрафовала. Можно ли не опасаться штрафа за неподачу НДС-декларации за II квартал 2025 г. и последующие?
Штрафа за непредставление декларации по НДС упрощенцами нет.
Штрафы будут.
Упрощенец во II квартале исчислил НДС с отгрузки товара, под который ранее был получен аванс. Можно ли перенести вычет такого авансового НДС на III квартал или на IV квартал?
Зависит от учетной политики по НДС.
Да, можно.
Нет, нельзя.
«НДС по “безНДСным” договорам и другие вопросы упрощенцев»
«Два вопроса по “переходным” НДС-вычетам от упрощенцев с НДС 20%»
«Вопросы упрощенцев по НДС: что еще хотели знать в I квартале 2025 года»
«Ответы на НДС-вопросы упрощенцев — продавцов товаров на маркетплейсах»
«УСН + НДС: очередные вопросы»
«НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации»
Вся зарплатная отчетность за 3 часа: 6-НДФЛ, РСВ, ПСВ, ЕФС-1
6-НДФЛ за полугодие
Отпуск с последующим увольнением
Увольнение в период отпуска по уходу за ребенком
Расчет среднедневного заработка
Как посчитать среднемесячный заработок при взыскании ущерба с работника
Расчет среднего заработка при командировке
Простой по вине работодателя: как оформить
Когда выплатят первое пособие по уходу за ребенком
Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году
Cроки сдачи отчетности-2026
Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)
КБК на 2026 год
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Свежий номер журнала «Главный аудит»
Производственный календарь на 2027 г. (пятидневка)
Подкаст: новости за 5 минут
Не пропустите!
Осталось 8 дней!
Осталось 20 дней!
Налог при АУСН за июнь 2026 г.
Декларация по НДС за 2 квартал 2026 г.
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за полугодие 2026 г.
Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за полугодие 2026 г.
Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за полугодие 2026 г.
Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за полугодие 2026 г.
Расчет 6-НДФЛ за 1 полугодие 2026 г.
Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 полугодие 2026 г.
Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 2 квартал 2026 г.
Нужное 
