УСН-2026: НДС и другие важные изменения

Главное за 5 минут

Аудиоверсия

Кто не платит НДС

В 2026 г. от НДС освобождены компании и предприниматели на УСН с выручкой до 20 млн руб. включительно, а также зарегистрированные в 2026 г. Лимит доходов считают по доходам 2025 г., а при совмещении УСН с патентом учитывают доходы по двум режимам.

Кто платит НДС и по какой ставке

В 2026 г. платят НДС компании, чей доход на УСН в 2025 г. или в течение 2026 г. превысит 20 млн руб.

Можно платить НДС по пониженной ставке: 5% при доходах от 20 млн до 272,5 млн руб., 7% при доходах от 272,5 млн до 490,5 млн руб. Есть одно но: при пониженной ставке нельзя ставить к вычету входной НДС.

Другой вариант — платить НДС по обычным ставкам (в 2026 г. это 22% или 10%) и принимать к вычету входной НДС.

Заявление о выборе пониженных или обычных ставок подавать не надо, выбранный способ ИФНС увидит в декларации.

Упрощенцев, впервые ставших плательщиками НДС, не будут штрафовать за опоздание с подачей декларации за первый квартал уплаты налога.

Как выбрать и поменять ставку

Чтобы понять, какая ставка НДС вам выгоднее, посчитайте налог с предполагаемой выручки 2026 г. по ставке 22% — с учетом предполагаемых вычетов и по пониженной ставке — без вычетов. Впрочем, эти расчеты весьма приблизительны, так как не учитывают изменение доходов и расходов в следующем году, а также будущий переход на уплату НДС поставщиков, освобожденных от налога в 2025 г.

К счастью, с 2026 г. упрощенец, впервые выбравший пониженную ставку НДС, сможет отказаться от нее в пользу общих ставок 22% или 10%. Сделать это можно в течение 12 месяцев начиная с квартала, за который сдали первую декларацию с льготной ставкой. Это шанс для тех, кто недооценил важность вычетов входного НДС. Сейчас пониженную ставку надо применять минимум 3 года.

НДС при неподтвержденном экспорте

Для упрощенцев, выбравших пониженные ставки, установлено право на применение нулевой ставки НДС по отдельным операциям, в том числе по экспорту товаров. При неподтверждении экспорта в 2026 г. упрощенец будет платить НДС по применяемой им ставке — пониженной или общей.

Лимит доходов для перехода на УСН

Для перехода на УСН с 2026 г. доходы организации за 9 месяцев 2025 г. не должны превышать 337,5 млн руб.

Уведомление о переходе на УСН надо подать не позднее 31 декабря.

Учет расходов

С 2026 г. на УСН «доходы минус расходы» можно будет учесть любые экономически оправданные, документально подтвержденные и оплаченные затраты. Сейчас перечень расходов закрытый: например, нельзя учесть представительские расходы, расходы на подписку, на каско.

Переход на АУСН, чтобы не платить НДС

Автоматизированную УСН не затронуло уменьшение порога годовой выручки с 60 млн до 20 млн руб. И скорее всего, так и останется — менять лимит нельзя по 2027 г. включительно. Поэтому если у вас не более пяти работников и в вашем регионе введен этот налоговый режим, то в 2026 г. вы можете применять АУСН, уплачивая 8% с доходов или 20% с прибыли (без уплаты НДС).

Для перехода на АУСН с 01.01.2026 надо подать уведомление не позднее 12.01.2026.

Шаг 1. Оцениваем, надо ли платить НДС

Шаг 2. Выбор ставки

Шаг 3. Переходный период

В рознице с 2026 г. нужно внести изменения в настройки кассы, чтобы с 1 января в чеках были корректные ставка и сумма НДС.