Прочие события за 12-16 января

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Если результатом выполняемых (оказываемых) компанией, включенной в реестр организаций, ведущих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, работ (услуг) является производство электронной (радиоэлектронной) продукции, поименованной в перечне, утвержденном постановлением №1310, выручка от реализации таких работ (услуг) учитывается в 70%-й доле доходов от деятельности в сфере радиоэлектронной промышленности в целях применения установленных п. 1.16 ст. 284 НК ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 02.12.2025 № 03-03-06/1/116828.
• Рассмотрен вопрос об изменении в целях налога на прибыль первоначальной стоимости НМА в виде исключительного права на программу для ЭВМ при ее включении в реестр российских программ для ЭВМ и баз данных Письмо Минфина от 02.10.2025 № 03-03-06/1/95844.
• Об учете доходов и расходов организации-агента в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 30.09.2025 № 03-03-06/1/94601.
• Минфин рассмотрел вопрос об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов застройщика и определении им финансового результата от использования целевых средств Письмо Минфина от 02.12.2025 № 03-03-06/1/116789.
• Если производственно-образовательный центр организации соответствует критериям, установленным ст. 275.1 НК, такое подразделение следует отнести к объектам ОПХ. Соответственно, база по налогу на прибыль по деятельности этого подразделения определяется в порядке, предусмотренном ст.275.1 НК Письмо Минфина от 02.12.2025 № 03-03-06/1/116783.
• Минфин напомнил, какие категории налогоплательщиков вправе применять федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль Письмо Минфина от 27.10.2025 № 03-03-06/1/103672.
• Об учете доходов в виде результатов работ по переносу, переустройству объектов ОС при определении "прибыльной" базы Письмо Минфина от 08.10.2025 № 03-03-06/1/97331.
• К внереализационным расходам относятся, в том числе потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций Письмо Минфина от 28.10.2025 № 03-03-06/1/104152.
• В 70%-ю долю доходов от IT-деятельности в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль организация, ведущая деятельность в области информационных технологий и имеющая документ о госаккредитации, вправе включить доходы от оказания услуг (выполнения работ) по тестированию собственных и заказных программ для ЭВМ, баз данных Письмо Минфина от 27.10.2025 № 03-03-06/1/103675.
• О начислении амортизации в отношении ОС в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 02.12.2025 № 03-03-06/1/116811.
• Рассмотрен вопрос о применении пониженных ставок по налогу на прибыль резидентом свободного порта Владивосток, применявшим УСН и перешедшим на ОСН после получения первой прибыли Письмо Минфина от 02.12.2025 № 03-03-06/1/116791.
• Об учете участниками соглашения о защите и поощрении капиталовложений доходов (расходов) в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 02.12.2025 № 03-03-06/1/116787.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• В отношении территорий и объектов, находящихся под особой охраной в соответствии с федеральными законами, ставки платы за НВОС в 2026 - 2030 годах, утвержденные распоряжением Правительства РФ от 01.09.2025 № 2409-р, применяются с использованием дополнительного коэффициента 2 Постановление Правительства РФ от 27.12.2025 № 2167.
• Внесены изменения в ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду в 2026 - 2030 годах Распоряжение Правительства РФ от 26.12.2025 № 4110-р.
• Росалкогольтабакконтроль сообщает: с 01.01.2026 стал возможен зачет суммы госпошлины, уплаченной не только за выдачу лицензии, но и за переоформление или продление срока действия лицензии, в счет уплаты госпошлины за совершение аналогичного действия Информация Росалкогольтабакконтроля.
• Декларации по налогу на имущество организаций по итогам 2025 года должны быть представлены юрлицами не позднее 25 февраля Информация ФНС.
• ФНС рассказала об изменениях в декларации по НДПИ Информация ФНС.
• Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках за декабрь 2025 года составляет 39,18 долл. США за баррель Информация Минэкономразвития.
• Организация, у который открыт счет в банке, не включенный в реестр уполномоченных кредитных организаций, применять АУСН не вправе Письмо Минфина от 21.07.2025 № 03-11-11/70550.
• Рассмотрен вопрос о необходимости уплаты НДФЛ при случайном обнулении чека самозанятым Письмо УФНС по Москве от 25.11.2025 № 7700-00-11-2025/014654.
• Минфин рассказал о применении с 01.01.2026 НДС в отношении операций (услуг), связанных с обслуживанием банковских карт, по переводу банками денежных средств Письмо Минфина от 24.12.2025 № 03-07-05/126006.
• Разъяснены вопросы, касающиеся НДФЛ в отношении выплат, рассчитываемых исходя из среднего заработка с применением районных коэффициентов и процентных надбавок, с 01.01.2026 Письмо ФНС от 26.12.2025 № БС-4-11/11726@.

КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА

• Работодатель обязан перед началом командировки выдать работнику денежный аванс на командировочные расходы. При этом выплата такого денежного аванса не увязана со сроками выплаты зарплаты. Поскольку этот аванс зарплатой не является, а относится к выплатам, которые могут производиться в межрасчетный период, так как предшествуют наступлению определенного события (направления работника в командировку) Письмо Роструда от 16.12.2025 № ТЗ/9787-6-1.
• Порядок утилизации СИЗ (вывода СИЗ из эксплуатации) определяется работодателем Письмо Минтруда от 11.12.2025 № 15-2/В-4751.

КОНТРОЛЬ

• Банк России информирует об указании реквизитов, обязательных при заполнении расчетных (платежных) документов Письмо Банка России от 26.12.2025 № 03-45/12801.
• С 12 января по 31 октября 2026 г. на территории РФ будет проводиться эксперимент по маркировке средствами идентификации отдельных видов детского питания, упакованного в потребительскую упаковку Постановление Правительства РФ от 29.12.2025 № 2189.
• С 01.03.2026 вносятся изменения в правила маркировки и организации прослеживаемости отдельных видов товаров Постановление Правительства РФ от 29.12.2025 № 2192.
• ФНС сообщает о требованиях, касающихся проведения зачета денежных средств, перечисленных в бюджет в целях возмещения ущерба по налоговым преступлениям Письмо ФНС от 29.12.2025 № Д-4-08/37@.
• Направлены рекомендуемые форма, формат и XSD-схема заявления налогоплательщика о направлении банку-гаранту уведомления об освобождении его от обязательств по банковской гарантии Письмо ФНС от 22.12.2025 № ЕА-4-15/11489@.
• ОАЭ исключены из перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и/или не предусматривающих раскрытия информации о финансовых операциях (офшорные зоны) Приказ Минфина от 22.12.2025 № 187н.
• ОАЭ исключены из Специального перечня офшорных зон Приказ Минфина от 22.12.2025 № 188н.
• ФНС информирует о применении новых форм (форматов) уведомлений об использовании права на освобождение (об отказе от освобождения) от исполнения обязанностей плательщика НДС, налога на прибыль, а также расчета совокупного размера полученной выручки Письмо ФНС от 13.01.2026 № СД-4-3/70@.
• Минцифры дало разъяснения по вопросам блокировки оператором связи массовых вызовов Письмо Минцифры от 29.12.2025 № П12-130083.
• МИД сообщает о прекращении с 01.01.2026 действия соглашения с Литвой об избежании двойного налогообложения Официальное сообщение МИД.
• Дополнительно указывать в договорах с контрагентами предоставление УПД вместо таких документов, как счет-фактура и акт, не является обязательным, так как УПД не создает новых обязательств, а объединяет уже предусмотренные законом документы (счет-фактуру и первичный документ) Письмо ФНС от 26.12.2025 № ЕА-2-26/19733@.
• С 15.01.2026 применяются новые форма и формат запроса выписки из ЕГРН Информация ФНС.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• Утверждены правила проведения эксперимента по учету сведений о суммах денежных средств, поступивших на счета и вклады граждан, при определении права на ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка Постановление Правительства РФ от 29.12.2025 № 2207.
• На 2026 год Правительством РФ установлены особенности передачи объекта долевого строительства участнику долевого строительства Постановление Правительства РФ от 30.12.2025 № 2226.
• Декларацию 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2025 году, физлицам нужно представить до 30.04.2026 Информация ФНС.
• ФНС дополнены основания для отмены решения налогового органа о начислении НДФЛ с доходов налогоплательщика от операций с имуществом Письмо ФНС от 29.02.2024 № БВ-4-9/2280@.
• Стоимостные нормы, в пределах которых ввоз на территорию ЕАЭС товаров электронной торговли, приобретенных физлицами, производится без уплаты таможенной пошлины, установлены в размере 200 евро Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 05.12.2025 № 119.
• При исчислении НДФЛ физлица, ведущие предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированные в качестве ИП, вправе уменьшить полученные доходы на профессиональный налоговый вычет Письмо ФНС от 30.12.2025 № БС-4-11/11847@.
• Даны новые разъяснения о предоставлении налоговых льгот лицам, принимавшим участие в СВО, и членам их семей Письмо ФНС от 12.01.2026 № БС-4-21/3@.
• Не соответствующими Конституции признаны положения НК РФ, допускающие произвольное решение вопроса об определении облагаемого НДФЛ дохода по договору мены объектов недвижимого имущества Постановление Конституционного Суда РФ от 15.01.2026 № 1-П.
• Минфин рассказал о предоставлении кредитных каникул участникам СВО и членам их семей Письмо Минфина от 07.11.2025 № 05-09-11/107920.
• Порядок налогообложения доходов физлица в виде выигрыша в лотерею на территории иностранного государства следует определять с учетом действующих положений соглашений об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения Письмо УФНС по Москве от 01.12.2025 № 20-07/110790@.
• Если гражданин воспользовался своим правом на получение имущественного НДФЛ-вычета по квартире, приобретенной до 01.01.2014, то оснований для предоставления ему такого имущественного вычета в отношении другого объекта недвижимости не имеется Письмо Минфина от 25.08.2025 № 03-04-05/82786.