Главная Новости → Декларация и уплата НДС …
Добавить в «Нужное»

Декларация и уплата НДС за 2 кв. при УСН: главное за 5 минут Просмотры1144

Кто и когда сдает декларацию, что и как заполняет, когда и сколько платить в бюджет.

Загрузка аудио...
0:00
0:00
Громкость

Кто и когда сдает

Все организации и ИП на УСН, начисляющие НДС по пониженным – 5 или 7 % –  или обычным – 10 или 20 % –  ставкам, сдают декларацию по НДС.

Упрощенцы, освобожденные от НДС, подают декларацию только в двух случаях –   если выставили счет-фактуру с НДС или при исполнении обязанностей налогового агента по НДС.

Декларацию за 2 квартал надо сдать не позднее 25.07.2025.

Что заполнять

Форма декларации и инструкция по ее заполнению утверждены Приказом ФНС от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@

Все плательщики НДС обязательно заполняют титульный лист, разделы 1, 3, 9.

Раздел 8 со сведениями из книги покупок заполняют упрощенцы, применявшие вычеты.

Раздел 7 надо заполнить, только если во 2 квартале были любые не облагаемые НДС операции.

Раздел 2 включают в декларацию упрощенцы - налоговые агенты по НДС.

Упрощенцы, освобожденные от налога, выставившие в 2 квартале счет-фактуру с выделенным НДС, заполняют раздел 12.

Как заполнять при ставках НДС 5% или 7%

Большинство строк декларации заполнит программа.  В разделы 8 и 9 она перенесет данные книг покупок и продаж. В разделе 3, где приводится расчет налога по облагаемым операциям, для пониженных ставок есть специальные строки:

- строка 021 для ставки 7 процентов

- строка 022 для ставки 5 процентов

- строки 033 и 034 для расчетных ставок 7/107 и 5/105

Ввозной и входной НДС в разделах 3 и 8 не показывают, так как его нельзя предъявить к вычету.

Вычет НДС с аванса после отгрузки отражают в строках 170 и 190 раздела 3 и в разделе 8.

Штраф за несдачу декларации

Упрощенцев, ставших плательщиками НДС во 2 квартале 2025 г., не оштрафуют за опоздание с подачей декларации за этот квартал. Однако затягивать с подачей декларации не стоит, ведь именно в ней рассчитывается сумма налога к уплате.

Когда и сколько платить

НДС, исчисленный к уплате за 2 квартал 2025 г., надо перечислить тремя равными долями не позднее 28 июля, 28 августа и 29 сентября 2025 г.

Подавать уведомление об исчисленной сумме налога не нужно – инспекторы ее возьмут из декларации.

В наших типовых ситуациях вы найдете примеры заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2025г.  по ставкам 20% и 5%

Всё об НДС при УСН с примерами, образцами документов и наглядными схемами вебинаре на нашем сайте

На этом на сегодня всё. Надеемся, что сложностей с заполнением декларации по НДС у вас не будет. Всего доброго и до встречи через неделю!

Пройти тест




УТРАТА ПРАВА НА ПАТЕНТ: какие налоги придется пересчитать
ООО ИСКЛЮЧИЛИ ИЗ ЕГРЮЛ: можно ли остаться директором другой фирмы

Последние новости

Появился онлайн-сервис для проверки риелторов

На сайте Российской гильдии риелторов (РГР) размещен онлайн-сервис, при помощи которого можно проверить, принадлежит ли тот или иной телефонный номер аккредитованному специалисту в сфере недвижимости.

До трудоустройства сотрудник работал по ГПД: что с больничным пособием

Сотруднику, с которым заключен трудовой договор, больничное пособие назначается в общем порядке (с учетом страхового стажа). Даже если в расчетном периоде он работал только по ГПД. Просмотры29

Заявление об утрате права на ПСН изменят

Подготовлен проект нового заявления об утрате права на применение ПСН. По планам обновленная форма должна будет применяться с 01.01.2026. Просмотры20

Смягчающие обстоятельства будут снижать штраф не более чем в 10 раз

С 01.09.2026 в НК закрепят максимальный предел уменьшения налогового штрафа при наличии смягчающих обстоятельств. При этом норма о минимальном размере уменьшения останется прежней. Просмотры37

Авансовые счета-фактуры по непрерывным долгосрочным поставкам можно выставлять раз в месяц

При непрерывных долгосрочных поставках товаров на полученные авансы можно выставлять общий счет-фактуру по итогам месяца. Срок - не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим. Просмотры49

Вебинар «Возврат имущества без ловушек»: налог на прибыль при возврате

Как продавцу и покупателю скорректировать налоговый учет для целей налогообложения прибыли при возврате товара в рамках первоначального договора? Смотрите отрывок вебинара «Возврат имущества без ловушек: 7 тонкостей для бухгалтера и аудитора». Просмотры41

С 2026 года для получения единого детского пособия нужно зарабатывать больше

С 01.01.2025 введено дополнительное условие для назначения единого детского пособия - доход каждого трудоспособного совершеннолетнего члена семьи должен быть не менее 4 МРОТ за расчетный период, т.е. за 12 месяцев. А с 2026 года доходный порог, позволяющий получать пособие, повысят более чем в два раза. Просмотры1117

2 декабря, 2025

В НК прописали упрощенную схему подачи уведомления о способе сдачи декларации по турналогу

С 2026 года подавать уведомление о переходе на централизованный порядок представления декларации по туристическому налогу можно будет только в одну ИФНС. Просмотры90

Детское пособие и внутреннее совместительство: важный нюанс

Право на пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет при досрочном выходе на работу из детского отпуска сохраняется. Может ли внутренний совместитель выйти только на работу по совместительству на неполный день и при этом продолжать получать пособие? Просмотры362

Миллионную матпомощь при рождении ребенка освободили от взносов на травматизм

С 01.01.2026 не облагаемый взносами на травматизм лимит единовременной матпомощи при рождении ребенка повышается с 50 тыс. руб. до 1 млн руб. Просмотры371

2 декабря, 2025

Размер платы в систему «Платон» повысится

Правительство РФ приняло решение снизить скидку к тарифу «платоновской» платы, а потом и отменить ее вовсе. Просмотры652

Вебинар «УСН‑2026: НДС при доходах свыше 20 млн»: НДС по переходящим операциям

20 ноября прошел наш вебинар «УСН‑2026: НДС при доходах свыше 20 млн — что делать бухгалтеру». Ведущий эксперт издательства Людмила Елина рассмотрела такую ситуацию: услуги оказаны упрощенцем в 2025 г., когда он еще не был плательщиком НДС, но акт составлен уже в 2026 г., когда появилась обязанность платить НДС. Облагать ли стоимость оказанных услуг НДС? Смотрите отрывок вебинара. Просмотры509

Женщинам с детьми хотят гарантировать право на удаленку

В Госдуму поступил законопроект, которым предлагается закрепить право отдельных категорий работников на дистанционную работу. Просмотры215

Еще новости Свернуть

Опрос
Является ли ваша организация (ИП) плательщиком НДПИ?

АУСН — легальный способ работы без НДС для малого бизнеса в 2026 году

12 декабря 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Елена Шаронова
ведущий эксперт издательства «Главный аудит»
Регистрация на вебинар
Нужное Нужное