20 мая, 2025
5497 Выплата, расчет НДФЛ и налога на прибыль, дивиденды в отчетности.
Дивиденды в ООО выплачивают по решению общего собрания участников или единственного участника о распределении прибыли. На дивиденды можно направлять прибыль как текущего года, так и прошлых лет. Срок выплаты дивидендов участникам ООО – 60 дней с даты принятия решения, если более короткий период не закреплен в уставе.
Порядок расчёта и уплаты налогов с промежуточных и годовых дивидендов одинаковый.
НДФЛ с дивидендов считают по ставке 13%, а с суммы, превышающей 2,4 млн руб. за год – 15%. На cтандартные, имущественные и социальные вычеты дивиденды не уменьшают.
C дивидендов нерезиденту налог считают со всей суммы по ставке 15% или по ставке, установленной международным договором.
Если вы получили дивиденды от других компаний, уменьшите НДФЛ на удержанный с них налог на прибыль. Если дивидендов поступило больше, чем вы собираетесь выплатить, НДФЛ можно уменьшить максимум на 13%. Детали и пример расчета – в Типовой ситуации.
НДФЛ с дивидендов перечислите в обычные сроки, перед уплатой подайте уведомление. Страховыми взносами дивиденды не облагают.
Выплаченные физлицам дивиденды указывают в отдельных разд. 1 и 2 расчёта с КБК для дивидендов. Сумму, перечисленную с 1 января по 30 июня, приводят в стр. 120, налог на прибыль к вычету из НДФЛ – в стр. 155, налог к уплате – в стр. 160. Образец заполнения 6-НДФЛ по дивидендам – в Типовой ситуации.
Ставки налога на прибыль с дивидендов российским организациям:
- 13%
- 0 % при выплате дивидендов материнской компании, которой принадлежит от 50% уставного капитала организации минимум 365 дней подряд на день принятия решения о выплате дивидендов.
Если фирма сама получила дивиденды, кроме облагаемых по ставке 0%, дивиденды участника надо уменьшить на часть полученных дивидендов, пропорциональную его доле в УК. Пример расчета – в Типовой ситуации.
Налог надо удержать при выплате дивидендов и перечислить не позднее 28 числа следующего месяца. Если удержали налог в 1 или 2 месяце квартала, либо в декабре, до 25 числа следующего месяца включительно подайте уведомление о его сумме.
На дивиденды, выплаченные юрлицам, заполните разделы А и В Листа 03 и подраздел 1.3 Листа 01 декларации в периоде выплаты дивидендов. Лист 03 заполняйте по каждому решению, раздел В - по каждому участнику. Раздел А Листа 03 заполняйте и за следующие периоды в течении года. Пример заполнения – в Типовой ситуации.
При выплате дивидендов только физлицам Лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо.
Все сказанное касается и компаний на УСН, выплачивающих дивиденды организациям, даже если их получатель тоже на упрощенке.
Больше деталей о выплате и налогообложении дивидендов – в статье Главной книги
На этом на сегодня всё! До встречи через неделю!
Работодатель обязан ознакомить работника с результатами проведения СОУТ на его рабочем месте в письменной форме. Если в организации введен электронный документооборот (ЭКДО), можно ли ознакомить работников с результатами СОУТ посредством системы электронного документооборота с применением электронных подписей работников?
8 ч назад
Новый сотрудник не справился со своими обязанностями в период испытательного срока. В связи с этим работодатель вручил ему уведомление об увольнении через 5 дней. В день увольнения работник подал заявление об увольнении по собственному желанию. По какому основанию работодатель должен расторгнуть трудовой договор с таким сотрудником?
11 ч назад
В целях транспортного налога местом нахождения ТС считается место нахождения организации (ее обособки), на которую это ТС зарегистрировано. Соответственно, в случае изменения места нахождения организации транспортный налог исчисляется в том же порядке, как и при изменении места нахождения ТС.
12 ч назад
Кто из упрощенцев сдает декларацию по НДС, в какие сроки, как заполнять декларацию, что будет, если не сдать декларацию вовремя, сроки и порядок уплаты НДС в бюджет.
В какой сумме отразить выручку, если по договору покупателю предоставлена отсрочка/рассрочка оплаты? В июне на вебинаре «ФСБУ 9/2025 «Доходы»: готовимся к обязательному применению с 1 января 2027 года» аудитор Анна Ефремова дала ответ на этот вопрос. Смотрите отрывок вебинара.
17 ч назад
Подготовлены поправки в Закон о государственной социальной помощи, которыми предлагается изменить подход к определению размера соцдоплаты к пенсии.
Вчера
Организация перешла на АУСН с февраля 2026 года. Должна ли компания сдавать РСВ ежеквартально до конца года?
В Госдуму внесли законопроект об отмене предельной базы для начисления страховых взносов.
Направлять или нет сотрудника, временно переводимого на другую работу в случаях, предусмотренных ч. 2 и 3 ст. 72.2 ТК, зависит от того, насколько временная работа отличается от постоянной.
30 июня прошел вебинар «ФСБУ 9/2025 «Доходы»: готовимся к обязательному применению с 1 января 2027 года». Лектор Анна Ефремова рассказала, какие сложности могут возникнуть при отражении выручки по договору мены и как правильно составить в этом случае договор. Смотрите отрывок с вебинара.
В Госдуму хотят внести законопроект о новой социальной выплате для бабушек (дедушек), которые сидят с внуками в возрасте до 3 лет.
Летние изменения — 2026 налогового и трудового законодательства: что важно не пропустить
Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году
Cроки сдачи отчетности-2026
Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)
КБК на 2026 год
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Свежий номер журнала «Главный аудит»
Производственный календарь на 2027 г. (пятидневка)
Подкаст: новости за 5 минут
Не пропустите!
Осталось 2 дня!
Осталось 14 дней!
Налог при АУСН за июнь 2026 г.
Декларация по НДС за 2 квартал 2026 г.
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за полугодие 2026 г.
Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за полугодие 2026 г.
Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за полугодие 2026 г.
Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за полугодие 2026 г.
Расчет 6-НДФЛ за 1 полугодие 2026 г.
Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 полугодие 2026 г.
Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 2 квартал 2026 г.
Нужное 
