Налоги и взносы ИП: главное за 5 минут

О взносах за себя
Все предприниматели, кроме самозанятых, платят за себя страховые взносы.
Фиксированные взносы за 2020 г. - 40 874 руб. Из них на ОПС - 32 448 руб., а на ОМС - 8426 руб. У ИП из пострадавших от коронавируса отраслей пенсионные взносы меньше - 20 318 руб. Заплатить фиксированные взносы нужно до 31.12.2020.
Дополнительные взносы ИП – 1% от годовых доходов, превышающих 300 000 руб.  Заплатить эти взносы за 2020 г. нужно до 01.07.2021. Что считать доходами – зависит от системы налогообложения. Подробности - в нашей Типовой ситуации.

О взносах за работников
ИП – субъекты малого предпринимательства, а потому с выплат работникам платят взносы по пониженному тарифу: в пределах МРОТ в месяц 30%, свыше МРОТ – 15%. Срок уплаты – до 15 числа следующего месяца.
Пострадавшим ИП обнулили взносы за работников за 2 квартал и рассрочили взносы за март и июль.  Первый платеж по мартовским взносам нужно внести до 30 ноября.

Об уменьшении налога на взносы
ИП на УСН "доходы" уменьшает налог на все взносы за себя, уплаченные с начала года. За какой период они начислены, не важно, это могут быть и дополнительные взносы за прошлый год. Если взносы больше налога, он равен нулю. Если есть работники, взносы за них также уменьшают налог, но вместе со взносами за себя максимум наполовину.
ИП на УСН "доходы минус расходы" все уплаченные взносы и за себя, и за работников включает в расходы.
ИП на ПСН пока не может уменьшить стоимость патента на взносы. Но в планах у государства разрешить это с 2021 г.

О ЕНВД
С 2021 г. ЕНВД больше не будет, а потому 1 января всех вмененщиков снимут с учёта автоматически и  переведут на общий режим налогообложения: ИП должны будут платить НДС и НДФЛ. Если вы этого не хотите, нужно переходить на другой налоговый режим: УСН, патент или НПД.

Об УСН
Перейти на УСН можно со дня регистрации ИП, приложив уведомление о переходе к регистрационным документам.
Если же ИП хочет перейти на УСН с ЕНВД с 2021 г., надо подать уведомление до 31.12.2020. Примеры заполнения документа – в нашей Типовой ситуации.
В уведомлении надо указать объект обложения. Объект "доходы" с базовой ставкой 6% выгоден, если расходы ИП меньше 70% доходов и не хочется подтверждать расходы. Иначе лучше объект "доходы минус расходы" со ставкой 15%.
Регионы могут снизить обе ставки для отдельных упрощенцев или для всех. А для вновь зарегистрированных ИП в некоторых отраслях действует ставка 0% на два года. Посмотреть ставки вашего региона можно на сайте ФНС.
И помните, что при объекте «доходы минус расходы» есть минимальный налог – 1% годовых доходов. Его придётся заплатить, даже если ИП сработал в убыток, как получилось у многих в 2020 г. Подробности – в Типовой ситуации.

О патенте
Применять ПСН можно по определенным видам деятельности, список которых, в основном, совпадает со списком для ЕНВД: розница, общепит, перевозки. ПСН можно совмещать с УСН.
Средняя численность работников ИП не должна превышать15 человек, а доходы от всей патентной деятельности - 60 млн руб. в год.
Получить патент можно на год или несколько месяцев, подав в ИФНС заявление. Как его заполнить подскажет Типовая ситуация. Через 5 рабочих дней инспекция выдаст патент. В нем будет указана стоимость и срок оплаты. Цену патента можно прикинуть заранее на сайте ФНС.
Отчетности на патенте нет.