Главная → Тесты → Тест: особенности исчисления и …

Тест: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль

Многие сложные ситуации, связанные с исчислением и уплатой налога на прибыль, уже многократно проанализированы и разобраны экспертами и чиновниками. Тем не менее некоторые проблемные моменты остаются актуальными и требуют дополнительного пристального внимания. Предлагаем ответить на вопросы теста и убедиться в том, что вы разбираетесь в тонкостях налога на прибыль.

При формировании первоначальной стоимости ОС, включенного в перечень российского высокотехнологичного оборудования, организация применяет специальный коэффициент 2. Применение коэффициента является правом или обязанностью?

А.

В указанном случае организация обязана применить повышающий коэффициент 2.

Б.

Организация сама решает, применить повышающий коэффициент или нет. Решение о его применении нужно закрепить в учетной политике.

Организация имеет обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Амортизируемого имущества у нее нет. Как рассчитать долю прибыли, приходящуюся на обособленное подразделение?

А.

Можно выбрать и применять любой вариант из этих двух, закрепив его в учетной политике для целей налога на прибыль.

Б.

Исходя из удельного веса среднесписочной численности работников.

В.

Исходя из удельного веса расходов на оплату труда.

Организация приобрела оборудование, первоначальная стоимость которого 2 млн руб. Срок полезного использования — 50 месяцев. Амортизационная премия — 30%, то есть 600 тыс. руб. Чему равна ежемесячная амортизация по такому объекту?

А.

2 млн руб. / 50 мес. = 40 тыс. руб/мес.

Б.

(2 млн руб. – 600 тыс. руб.) / 50 мес. = 28 тыс. руб/мес.

Организация реализовала продукцию 10 января. Согласно договору цена установлена в долларах США, расчеты ведутся в рублях по официальному курсу ЦБ РФ. Оплата поступила 20 февраля. В итоге образовалась положительная курсовая разница. Как признать курсовую разницу в налоговом учете и на какую дату?

А.

В составе внереализационных доходов 20.02.

Б.

В составе внереализационных доходов 31.01 и 20.02.

За предыдущие четыре квартала организация получила такие доходы от реализации: 21 млн руб., 15 млн руб., 9 млн руб. и 11 млн руб. Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли организация не платит. Имеет ли она право перечислять только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль?

А.

Имеет право, так как в среднем доходы от реализации не превышали 15 млн руб. ((21 млн руб. + 15 млн руб. + 9 млн руб. + 11 млн руб.) / 4 = 14 млн руб.).

Б.

Не имеет права, так как в одном из кварталов доход от реализации превысил 15 млн руб.

Является ли получение государственной аккредитации в области информационных технологий обязательным условием для применения льготных ставок IT-компанией?

А.

Получение госаккредитации — одно из обязательных условий применения льготных ставок налога на прибыль для российской IT-компании.

Б.

Получение госаккредитации необязательно, главное — соблюдать условие о минимальной доле IT-доходов.

Организация выпускает готовую продукцию. На конец месяца возникает незавершенное производство. Каким способом можно оценивать НЗП в налоговом учете?

А.

На выбор организации: по прямым затратам на производство, по нормативной или по фактической себестоимости.

Б.

По прямым затратам на производство.

В текущем отчетном периоде у организации нет выручки от реализации продукции. Как правильно признать расходы в налоговом учете?

А.

Все расходы можно учесть в том отчетном периоде, в котором будет реализация.

Б.

Косвенные и внереализационные расходы можно учесть в текущем отчетном периоде, а прямые расходы уменьшат налоговую базу в периоде реализации готовой продукции.

В.

Все расходы можно учесть в текущем отчетном периоде.

Организация приобрела производственное оборудование, первоначальная стоимость которого — 72 тыс. руб., СПИ — 36 месяцев. Как правильно отразить этот объект в налоговом учете?

А.

Включить в состав ОС и амортизировать в течение 36 месяцев.

Б.

Есть два варианта учета. Либо включить всю сумму 72 тыс. руб. сразу в состав материальных расходов при вводе в эксплуатацию, либо включать постепенно в течение всего СПИ.

10.

Организация, применяющая метод начисления, реализовала покупателю продукцию собственного производства. В дальнейшем она уступила право требования долга до наступления срока оплаты продукции. В итоге в налоговом учете образовался убыток, так как цена уступки меньше суммы уступленной дебиторской задолженности. Должна ли организация вести раздельный учет?

А.

Раздельный учет — дело добровольное, организация должна принять решение и зафиксировать его в учетной политике.

Б.

Не должна, так как убыток можно признать полностью.

В.

Должна, потому что в таком случае убыток нормируется.

11.

ООО1 является по отношению к ООО2 учредителем (доля превышает 50%) и заимодавцем. Обе организации российские, применяют общую систему налогообложения. Заимодавец прощает долг заемщику. Должен ли заемщик включить списанную задолженность в состав внереализационных доходов?

А.

Да, так как при прощении долга по займу не происходит передачи имущества или имущественных прав. И освобождение по ст. 251 НК применить нельзя.

Б.

Нет, так как безвозмездное получение имущества и имущественных прав от учредителя с долей более 50% не будет доходом в целях налога на прибыль.

Вы ответили на 0 из 11 вопросов

Также читайте:

«Какие расходы при ОСН запрещает списывать Минфин»

«Бухгалтерский и налоговый учет НЗП — пытаемся сблизить»

«Прямые или косвенные расходы: учет для налога на прибыль»

«Учет курсовых разниц у продавца»

«Какая первичка потребуется для обоснования ряда налоговых расходов»

«Новая “прибыльная” декларация с 2025 года»