Многие сложные ситуации, связанные с исчислением и уплатой налога на прибыль, уже многократно проанализированы и разобраны экспертами и чиновниками. Тем не менее некоторые проблемные моменты остаются актуальными и требуют дополнительного пристального внимания. Предлагаем ответить на вопросы теста и убедиться в том, что вы разбираетесь в тонкостях налога на прибыль.
Организация приобрела производственное оборудование, первоначальная стоимость которого — 72 тыс. руб., СПИ — 36 месяцев. Как правильно отразить этот объект в налоговом учете?
Есть два варианта учета. Либо включить всю сумму 72 тыс. руб. сразу в состав материальных расходов при вводе в эксплуатацию, либо включать постепенно в течение всего СПИ.
Включить в состав ОС и амортизировать в течение 36 месяцев.
За предыдущие четыре квартала организация получила такие доходы от реализации: 21 млн руб., 15 млн руб., 9 млн руб. и 11 млн руб. Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли организация не платит. Имеет ли она право перечислять только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль?
Имеет право, так как в среднем доходы от реализации не превышали 15 млн руб. ((21 млн руб. + 15 млн руб. + 9 млн руб. + 11 млн руб.) / 4 = 14 млн руб.).
Не имеет права, так как в одном из кварталов доход от реализации превысил 15 млн руб.
В текущем отчетном периоде у организации нет выручки от реализации продукции. Как правильно признать расходы в налоговом учете?
Косвенные и внереализационные расходы можно учесть в текущем отчетном периоде, а прямые расходы уменьшат налоговую базу в периоде реализации готовой продукции.
Все расходы можно учесть в том отчетном периоде, в котором будет реализация.
Все расходы можно учесть в текущем отчетном периоде.
Организация выпускает готовую продукцию. На конец месяца возникает незавершенное производство. Каким способом можно оценивать НЗП в налоговом учете?
По прямым затратам на производство.
На выбор организации: по прямым затратам на производство, по нормативной или по фактической себестоимости.
Организация реализовала продукцию 10 января. Согласно договору цена установлена в долларах США, расчеты ведутся в рублях по официальному курсу ЦБ РФ. Оплата поступила 20 февраля. В итоге образовалась положительная курсовая разница. Как признать курсовую разницу в налоговом учете и на какую дату?
В составе внереализационных доходов 20.02.
В составе внереализационных доходов 31.01 и 20.02.
Является ли получение государственной аккредитации в области информационных технологий обязательным условием для применения льготных ставок IT-компанией?
Получение госаккредитации — одно из обязательных условий применения льготных ставок налога на прибыль для российской IT-компании.
Получение госаккредитации необязательно, главное — соблюдать условие о минимальной доле IT-доходов.
При формировании первоначальной стоимости ОС, включенного в перечень российского высокотехнологичного оборудования, организация применяет специальный коэффициент 2. Применение коэффициента является правом или обязанностью?
Организация сама решает, применить повышающий коэффициент или нет. Решение о его применении нужно закрепить в учетной политике.
В указанном случае организация обязана применить повышающий коэффициент 2.
Организация имеет обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Амортизируемого имущества у нее нет. Как рассчитать долю прибыли, приходящуюся на обособленное подразделение?
Исходя из удельного веса расходов на оплату труда.
Можно выбрать и применять любой вариант из этих двух, закрепив его в учетной политике для целей налога на прибыль.
Исходя из удельного веса среднесписочной численности работников.
Организация приобрела оборудование, первоначальная стоимость которого 2 млн руб. Срок полезного использования — 50 месяцев. Амортизационная премия — 30%, то есть 600 тыс. руб. Чему равна ежемесячная амортизация по такому объекту?
(2 млн руб. – 600 тыс. руб.) / 50 мес. = 28 тыс. руб/мес.
2 млн руб. / 50 мес. = 40 тыс. руб/мес.
Организация, применяющая метод начисления, реализовала покупателю продукцию собственного производства. В дальнейшем она уступила право требования долга до наступления срока оплаты продукции. В итоге в налоговом учете образовался убыток, так как цена уступки меньше суммы уступленной дебиторской задолженности. Должна ли организация вести раздельный учет?
Раздельный учет — дело добровольное, организация должна принять решение и зафиксировать его в учетной политике.
Должна, потому что в таком случае убыток нормируется.
Не должна, так как убыток можно признать полностью.
ООО1 является по отношению к ООО2 учредителем (доля превышает 50%) и заимодавцем. Обе организации российские, применяют общую систему налогообложения. Заимодавец прощает долг заемщику. Должен ли заемщик включить списанную задолженность в состав внереализационных доходов?
Да, так как при прощении долга по займу не происходит передачи имущества или имущественных прав. И освобождение по ст. 251 НК применить нельзя.
Нет, так как безвозмездное получение имущества и имущественных прав от учредителя с долей более 50% не будет доходом в целях налога на прибыль.
«Какие расходы при ОСН запрещает списывать Минфин»
«Бухгалтерский и налоговый учет НЗП — пытаемся сблизить»
«Прямые или косвенные расходы: учет для налога на прибыль»
«Учет курсовых разниц у продавца»
«Какая первичка потребуется для обоснования ряда налоговых расходов»
Вся зарплатная отчетность за 3 часа: 6-НДФЛ, РСВ, ПСВ, ЕФС-1
6-НДФЛ за полугодие
Справка с места работы
Регистрационный номер СФР по ИНН: как узнать онлайн
Стаж для выхода на пенсию: какой нужен стаж мужчинам и женщинам
Завещание или дарение: как лучше передать недвижимость и автомобиль близкому человеку
Больничный через Госуслуги
Существенные условия договора
Отпуск с последующим увольнением
Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году
Cроки сдачи отчетности-2026
Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)
КБК на 2026 год
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Свежий номер журнала «Главный аудит»
Производственный календарь на 2027 г. (пятидневка)
Подкаст: новости за 5 минут
Не пропустите!
Осталось 5 дней!
Осталось 17 дней!
Налог при АУСН за июнь 2026 г.
Декларация по НДС за 2 квартал 2026 г.
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за полугодие 2026 г.
Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за полугодие 2026 г.
Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за полугодие 2026 г.
Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за полугодие 2026 г.
Расчет 6-НДФЛ за 1 полугодие 2026 г.
Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 полугодие 2026 г.
Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 2 квартал 2026 г.
Нужное 
