Многие сложные ситуации, связанные с исчислением и уплатой налога на прибыль, уже многократно проанализированы и разобраны экспертами и чиновниками. Тем не менее некоторые проблемные моменты остаются актуальными и требуют дополнительного пристального внимания. Предлагаем ответить на вопросы теста и убедиться в том, что вы разбираетесь в тонкостях налога на прибыль.
Организация приобрела производственное оборудование, первоначальная стоимость которого — 72 тыс. руб., СПИ — 36 месяцев. Как правильно отразить этот объект в налоговом учете?
Есть два варианта учета. Либо включить всю сумму 72 тыс. руб. сразу в состав материальных расходов при вводе в эксплуатацию, либо включать постепенно в течение всего СПИ.
Включить в состав ОС и амортизировать в течение 36 месяцев.
Организация имеет обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Амортизируемого имущества у нее нет. Как рассчитать долю прибыли, приходящуюся на обособленное подразделение?
Можно выбрать и применять любой вариант из этих двух, закрепив его в учетной политике для целей налога на прибыль.
Исходя из удельного веса расходов на оплату труда.
Исходя из удельного веса среднесписочной численности работников.
Организация, применяющая метод начисления, реализовала покупателю продукцию собственного производства. В дальнейшем она уступила право требования долга до наступления срока оплаты продукции. В итоге в налоговом учете образовался убыток, так как цена уступки меньше суммы уступленной дебиторской задолженности. Должна ли организация вести раздельный учет?
Раздельный учет — дело добровольное, организация должна принять решение и зафиксировать его в учетной политике.
Должна, потому что в таком случае убыток нормируется.
Не должна, так как убыток можно признать полностью.
ООО1 является по отношению к ООО2 учредителем (доля превышает 50%) и заимодавцем. Обе организации российские, применяют общую систему налогообложения. Заимодавец прощает долг заемщику. Должен ли заемщик включить списанную задолженность в состав внереализационных доходов?
Да, так как при прощении долга по займу не происходит передачи имущества или имущественных прав. И освобождение по ст. 251 НК применить нельзя.
Нет, так как безвозмездное получение имущества и имущественных прав от учредителя с долей более 50% не будет доходом в целях налога на прибыль.
Является ли получение государственной аккредитации в области информационных технологий обязательным условием для применения льготных ставок IT-компанией?
Получение госаккредитации — одно из обязательных условий применения льготных ставок налога на прибыль для российской IT-компании.
Получение госаккредитации необязательно, главное — соблюдать условие о минимальной доле IT-доходов.
Организация выпускает готовую продукцию. На конец месяца возникает незавершенное производство. Каким способом можно оценивать НЗП в налоговом учете?
На выбор организации: по прямым затратам на производство, по нормативной или по фактической себестоимости.
По прямым затратам на производство.
За предыдущие четыре квартала организация получила такие доходы от реализации: 21 млн руб., 15 млн руб., 9 млн руб. и 11 млн руб. Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли организация не платит. Имеет ли она право перечислять только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль?
Имеет право, так как в среднем доходы от реализации не превышали 15 млн руб. ((21 млн руб. + 15 млн руб. + 9 млн руб. + 11 млн руб.) / 4 = 14 млн руб.).
Не имеет права, так как в одном из кварталов доход от реализации превысил 15 млн руб.
В текущем отчетном периоде у организации нет выручки от реализации продукции. Как правильно признать расходы в налоговом учете?
Все расходы можно учесть в текущем отчетном периоде.
Косвенные и внереализационные расходы можно учесть в текущем отчетном периоде, а прямые расходы уменьшат налоговую базу в периоде реализации готовой продукции.
Все расходы можно учесть в том отчетном периоде, в котором будет реализация.
При формировании первоначальной стоимости ОС, включенного в перечень российского высокотехнологичного оборудования, организация применяет специальный коэффициент 2. Применение коэффициента является правом или обязанностью?
Организация сама решает, применить повышающий коэффициент или нет. Решение о его применении нужно закрепить в учетной политике.
В указанном случае организация обязана применить повышающий коэффициент 2.
Организация реализовала продукцию 10 января. Согласно договору цена установлена в долларах США, расчеты ведутся в рублях по официальному курсу ЦБ РФ. Оплата поступила 20 февраля. В итоге образовалась положительная курсовая разница. Как признать курсовую разницу в налоговом учете и на какую дату?
В составе внереализационных доходов 20.02.
В составе внереализационных доходов 31.01 и 20.02.
Организация приобрела оборудование, первоначальная стоимость которого 2 млн руб. Срок полезного использования — 50 месяцев. Амортизационная премия — 30%, то есть 600 тыс. руб. Чему равна ежемесячная амортизация по такому объекту?
2 млн руб. / 50 мес. = 40 тыс. руб/мес.
(2 млн руб. – 600 тыс. руб.) / 50 мес. = 28 тыс. руб/мес.
«Какие расходы при ОСН запрещает списывать Минфин»
«Бухгалтерский и налоговый учет НЗП — пытаемся сблизить»
«Прямые или косвенные расходы: учет для налога на прибыль»
«Учет курсовых разниц у продавца»
«Какая первичка потребуется для обоснования ряда налоговых расходов»
Летние изменения — 2026 налогового и трудового законодательства: что важно не пропустить
Электронные транспортные накладные и путевые листы с 1 сентября 2026 г.
Как самозанятому составить договор: основные правила
Какие справки нужны работнику при увольнении в 2026 г.
Почему от ИП на НПД требуют подать декларацию 3-НДФЛ?
ОКПО обособленного подразделения: как узнать
Не выплачивают премию на работе. Что с этим делать?
Корректировка реализации прошлого периода: бухучет и налоги
Корректировка долга: бухгалтерские проводки
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году
Cроки сдачи отчетности-2026
Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)
КБК на 2026 год
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Свежий номер журнала «Главный аудит»
Производственный календарь на 2027 г. (пятидневка)
Нужное 
