Как самозанятому указать наименование услуг в чеке и акте?
90008 Как указать в чеке самозанятого наименование работ или услуг?
При получении денег от заказчика самозанятый должен с помощью приложения «Мой налог» сформировать чек и передать его заказчику (ч. 1 ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Такой чек подтверждает факт расчетов с самозанятым.
Согласно Закону о самозанятости в чеке, помимо прочей информации, необходимо указать наименование выполненных работ или оказанных услуг (ч. 6 ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Насколько подробно? Закон этот вопрос не регулирует. Соответственно, вид работ (услуг) можно указать свернуто. Например:
- разработка программного обеспечения;
- компьютерная верстка текста;
- перевозка грузов или пассажиров;
- уборка помещения;
- услуги кинолога;
- консультация по правильному питанию и т.д.
Можно ориентироваться на вид деятельности, указанный в Профиле самозанятого.
Обязательно ли составлять акт выполненных работ (оказанных услуг)?
В целом нет. Закон о самозанятости не обязывает плательщика НПД составлять такой акт. Достаточно выдачи чека заказчику. В то же время заказчик может попросить составить акт, чтобы подробно расписать в нем виды выполненных работ (оказанных услуг). Если впоследствии вскроются какие-то недостатки результатов работ (услуг), заказчику будет проще требовать устранения недостатков и возмещения убытков. В частности, заказчик, обнаруживший недостатки в работе при ее приемке, вправе ссылаться на них в случаях, если в акте, удостоверяющем приемку, были оговорены эти недостатки либо возможность последующего предъявления требования об их устранении (п. 2 ст. 720 ГК РФ). То есть акт, составленный при приемке работ и содержащий в себе перечень недостатков, признается доказательством некачественности работ.
Заказчик-юрлицо или ИП может потребовать акт для подтверждения обоснованности расходов для целей налога на прибыль или налога при УСН (п. 1 ст. 252 НК РФ). Особенно, если сумма вознаграждения самозанятого существенна. Ведь основным документом, обязательным для учета в расходах платы самозанятому, является чек (ст. 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Но акт может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату выполнения работ (оказания услуг), например при авансовом методе расчетов.
Если стороны подписали акт выполненных работ, но деньги по договору еще не уплачены, самозанятый не должен сообщать в налоговую инспекцию о полученном доходе. Доход нужно отразить в приложении «Мой налог» лишь в момент получения денег от заказчика. Например, самозанятый отремонтировал клиенту помещение, но есть договоренность об оплате работ только через месяц после приемки работ по акту. На момент подписания акта доход отражать не требуется.
Когда самозанятому может быть выгодно оформить акт выполненных работ (оказанных услуг)
Самозанятый заинтересован в составлении и подписании акта, если оплата выполненных работ (оказанных услуг) производится через какое-то время по окончании работ. Если заказчик будет затягивать с оплатой, то акт поможет подтвердить, что самозанятый качественно и в срок выполнил работы (оказал услуги). То есть самозанятый выполнил свои обязательства по договору. И теперь заказчик должен выполнить свои обязательства, то есть произвести оплату
Как самозанятому составить акт выполненных работ (оказанных услуг)?
Единой утверждённой формы акта не существует. Акт составляется в произвольной форме. Главное – прописать в акте:
- кто является заказчиком работ (услуг);
- кто является исполнителем (то есть ф.и.о. самозанятого);
- номер и дату договора, если договор составлялся как единый письменный документ;
- какие конкретно работы (услуги) были выполнены;
- объем и стоимость каждого вида работ (если возможно). Удобно оформить такой перечень в виде таблицы;
- период выполнения работ (оказания услуг), если это существенное условие сделки;
- дату окончания работ (дату оказания услуг);
- общую стоимость выполненных работ (оказанных услуг);
- наличие или отсутствие у заказчика претензий по объему, качеству и срокам выполнения работ.
Далее исполнитель и заказчик должны подписать акт.
Образец акта выполненных работ, если исполнитель – самозанятый
Приведём пример акта для оказания юридических услуг.
| Акт об оказании юридических услуг
- подготовка досудебной претензии к ООО «Лютик» относительно невыполнения обязательств по оплате по договору от 12.04.2022 № 14; - подготовка и подача в арбитражный суд заявления о взыскании задолженности с ООО «Лютик»; - участие в судебном заседании 2 июля 2026 г. в качестве представителя ООО «Ромашка»; - получение судебного решения и передача его в ФССП. 2. Исполнитель свои обязательства исполнил в полном объеме и надлежащим образом. Подписи Сторон
|
|---|
Нужен ли договор, если заказчик – юридическое лицо
По общему правилу договор нужен (п. 1 ст. 161 ГК РФ). Но если речь идет об оказании услуг по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, то заключение договора в письменной форме не требуется. Факт заключения договора подтверждается уплатой самозанятому вознаграждения за оказанные услуги (выполненные работы).
Но важно, чтобы в чеке, который выдает самозанятый юрлицу, был указан ИНН этого юрлица (ч. 6 ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Тогда организация, заказывавшая услуги у самозанятого, сможет учесть плату самозанятому в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль или УСН.
Вопросы и ответы
Обязан ли самозанятый составлять акт выполненных работ (оказанных услуг)?
Нет, главное – выдать чек после получения оплаты. Но иногда оформление акта выполненных работ выгодно для обеих сторон договора. Акт подтверждает, что исполнитель выполнил свои обязательства по договору. Соответственно, заказчик получает доказательство выполнения работ, а исполнитель – основание для получения оплаты за выполненные работы (оказанные услуги).
Где найти образец акта выполненных работ (оказанных услуг)?
Образец акта можно скачать на нашем сайте.
Обязательно ли акт выполненных работ должен быть подписан обеими сторонами?
Да, подписи подтвердят согласие обеих сторон с объемом и качеством выполненных работ.
Заменяет ли выдача чека составление акта выполненных работ?
Нет. Чек подтверждает получение самозанятым оплаты. При этом на момент оплаты работы могут быть еще не выполнены (услуги не оказаны). В частности, когда заказчик перечисляет самозанятому предоплату. А акт подтверждает именно факт выполнения работ (оказания услуг).
