Как открыть ИП после самозанятого, если превышен лимит по доходу

Если доход самозанятого с начала года приближается к критичной цифре 2,4 млн руб., а деятельность продолжается, то лучший вариант – это сняться с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) и быстро зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Пример. Ваш доход как самозанятого с начала года составил 2 320 000 руб. Далее вы планируете оказать услуги физлицу или юрлицу в рамках одного договора на сумму 100 000 руб. Правильнее в этот момент закрыть «самозанятость», зарегистрировать ИП и новый договор на оказание услуг заключить уже в статусе ИП.

Также придется зарегистрировать ИП вместо самозанятости, если вы хотите вести вид деятельности, который запрещен на НПД. Например, хотите продавать покупные товары (купил-продал), а не продукцию собственного производства (создал-продал). Или собираетесь сдавать в аренду коммерческую (нежилую) недвижимость.

Еще одна возможная причина для регистрации ИП – необходимость найма работников. Самозанятые могут привлекать помощников только по договорам гражданско-правового характера для выполнения конкретных работ. Но иногда нужен работник на постоянной основе, например продавец в магазин с режимом 10 часов в день 5 раз в неделю.

Определитесь с режимом налогообложения для ИП

Предприниматель может применять один из следующих режимов налогообложения:

общий режим – придется платить НДФЛ и НДС (если не получится получить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ);
упрощенная система налогообложения или иначе говоря УСН. Здесь доступны два варианта: объект «доходы», когда налог платится с полученного дохода без уменьшения его на понесенные расходы, и объект «доходы минус расходы», когда налог платится с прибыли (с разницы между полученными доходами и понесенными расходами). Если доход при УСН за год не превышает определенный лимит (в 2026 г. это 20 млн руб.), то НДС платить не придется;
автоматизированная упрощенная система налогообложения или АУСН. Здесь так же два объекта налогообложения, как и при обычной УСН. Лимит по доходу при АУСН – 60 млн руб. в год. При этом ИП не является плательщиком НДС;
патентная система налогообложения или ПСН. Особенность этого режима в том, что налог платится не с реального дохода, а с вмененного. Стоимость патента определяется региональным законом и может быть как выше, так и ниже налога, исчисленного с реально полученных сумм дохода. Лимит по доходу в 2026 г. – 20 млн руб.

Важно заранее выбрать режим, поскольку:

для применения спецрежимов (УСН, АУСН и ПСН) в налоговую инспекцию надо подать специальное заявление (уведомление) в определенный срок. По умолчанию ИП считается применяющим общий режим, то есть является плательщиком НДС;
поменять режим либо объект налогообложения в большинстве случаев можно лишь с очередного календарного года.

Подробно об особенностях того или иного режима мы рассказали в отдельной консультации.

Совмещать самозанятость с другими режимами налогообложения нельзя (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Как сняться с учета в качестве самозанятого

Самый удобный вариант – подать заявление через приложение «Мой налог». Зайдите во вкладку «Прочее», далее «Профиль», кнопка «Сняться с учета НПД». Вас снимут с учета в качестве плательщика НПД в тот же день. Каких-либо оснований для отказа в снятии с учета не предусмотрено.

Картинка

Сняться с учета в качестве плательщика НПД можно даже при наличии задолженности перед бюджетом.

В промежутке между снятием с учета в качестве плательщика НПД и регистрацией ИП лучше не заключать новых договоров и не получать каких-либо доходов. Иначе с этих доходов налоговая может доначислить НДФЛ как обычному физлицу.

Как зарегистрировать ИП после самозанятости

Шаг 1. Определитесь, какие виды деятельности вы будете вести в качестве ИП. Их нужно указать в заявлении о регистрации в качестве ИП. Далее нужно подобрать код ОКВЭД для этих видов деятельности.

Для выбора кодов по ОКВЭД можно всего воспользоваться сервисом «Подбор кодов ОКВЭД для нового бизнеса» на сайте ФНС. Доступен поиск по ключевым словам.

Выбранные виды деятельности будут отражены в Едином реестре предпринимателей (ЕГРИП). Если ИП получает доход от указанного в ЕГРИП вида деятельности, он платит налог как предприниматель. Если доход будет получен от видов деятельности, не указанных в ЕГРИП, налоговый орган может попытаться доначислить НДФЛ как обычному физлицу с полученного дохода (Письмо Минфина от 28.06.2023 № 03-04-05/6020).

Шаг 2. Составьте заявление по форме Р21001 и направьте его в ФНС. Самый быстрый и удобный способ – получить квалифицированную электронную подпись в приложении «Госключ». И затем направить электронное заявление через сервис ФНС «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» или через Госуслуги. В этом случае не надо платить госпошлину 800 руб. В дальнейшем электронная подпись пригодится для подачи электронной отчетности в ФНС, а также для иного онлайн-общения с госорганами.

В заявлении надо указать выбранные коды видов деятельности по ОКВЭД, а также свой электронный адрес. На него будет направлен результат госрегистрации. При необходимости документы о регистрации в качестве ИП можно получить на бумаге в ИФНС.

Шаг 3. Вместе с подачей заявления о регистрации в качестве ИП направьте в ИФНС уведомление о выбранном спецрежиме:

для перехода на УСН – уведомление по форме № 26.2-1 (Приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@);
для перехода на АУСН – уведомление через Личный кабинет предпринимателя;
для приобретения патента – заявление на получение патента (Приказ ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1226@).

На подачу соответствующего уведомления дается 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве самозанятого, если вы утратили право на НПД. Если в те же 20 календарных дней зарегистрировать ИП, то спецрежим будет применяться с момента регистрации ИП. Если пропустить срок подачи уведомления, придется применять общий режим налогообложения (ч. 6 ст. 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Если вы не утратили право на НПД, а просто добровольно снимаетесь с учета в качестве самозанятого, то на подачу уведомления о переходе на УСН отводится 30 календарных дней. Но безопаснее известить ИФНС о выбранном режиме налогообложения сразу при регистрации ИП. Применять патент можно через 10 рабочих дней после подачи заявления.

Шаг 4. Через 5 рабочих дней можно проверить, зарегистрирован ли ИП. В сервисе ФНС «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде» нужно указать свой ИНН. Также скачайте свежую выписку из ЕГРИП – она пригодится для общения с госорганами и контрагентами.

Шаг 5. Откройте расчетный счет в банке. На него будут зачисляться предпринимательские доходы. Получать наличными более 100 000 руб. по одному договору с одним контрагентом ИП не может.

Если вы будете выполнять работы (оказывать услуги либо что-то продавать) физлицам и получать от них деньги наличными, по карте или на расчетный счет, нужно приобрести (или арендовать) и зарегистрировать онлайн-ККТ.

Предприниматели должны применять ККТ и выдавать кассовые чеки (ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ):

при любых расчетах с физлицами за товары, работы или услуги, в том числе при оплате по QR-коду;
при расчетах с юрлицами и другими ИП при оплате наличными или электронными средствами платежа (картой, смартфоном, переводом через СБП).

Шаг 6. Сообщите контрагентам, с которыми вы продолжаете работу, о своем новом статусе ИП. Договоры придется переоформить, указав, что стороной договора является не просто «Иванов Иван Иванович», а «Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович». Если вы стали плательщиком НДС, нужно пересмотреть цену договора, указав ставку НДС.

Шаг 7. Заплатите в обычные сроки налог на профессиональный доход за последний месяц работы в качестве самозанятого.

Шаг 8. Проверьте, не положены ли вам, как вновь зарегистрированному предпринимателю, налоговые каникулы или пониженная ставка налога. Такие льготы могут быть введены региональным законом для УСН или ПСН.

Шаг 9. Приготовьтесь к тому, что придется платить страховые взносы на ОПС и ОМС за себя (кроме АУСНщиков). В 2026 г. это:

фиксированные взносы 57 390 руб. Поскольку вы будете зарегистрированы в качестве ИП неполный год, взносы нужно будет заплатить пропорционально периоду регистрации;
1% с доходов свыше 300 000 руб. Порядок расчета – см. в консультации.

Также нужно будет сдавать определенную отчетность, состав и периодичность подачи которой зависит от выбранного режима налогообложения.