Дивиденды-2026

Главное за 5 минут

Аудиоверсия

Выплата

В ООО дивиденды выплачивают по решению о распределении прибыли, принятому общим собранием участников или единственным участником.

Срок выплаты дивидендов участникам ООО — 60 дней с даты принятия решения, если более короткий период не закреплен в уставе.

На дивиденды можно направлять прибыль как текущего года, так и прошлых лет. Можно выплатить дивиденды и имуществом, если это предусмотрено уставом.

Порядок расчета и уплаты налогов с промежуточных и годовых дивидендов одинаковый.

Дивиденды физлицам

НДФЛ с дивидендов резидентам считают по ставке 13%, а с суммы, превышающей 2,4 млн руб. за год, — 15%. На cтандартные, имущественные и социальные вычеты дивиденды не уменьшают.

НДФЛ можно уменьшить на налог на прибыль, удержанный с дивидендов, полученных от других компаний. С дивидендов нерезиденту налог считают со всей суммы по ставке 15% или по ставке, установленной международным договором.

НДФЛ с дивидендов перечисляют платежкой на ЕНП в обычные сроки, перед уплатой подают уведомление. Страховыми взносами дивиденды не облагают.

6-НДФЛ

Выплаченные физлицам дивиденды указывают в отдельных разделах 1 и 2 расчета с КБК для дивидендов. Сумму, перечисленную с 1 января по 30 июня, приводят в строке 120, налог на прибыль к вычету из НДФЛ — в строке 155, налог к уплате — в строке 160.

Дивиденды юрлицам

Ставки налога на прибыль с дивидендов российским организациям:
•13%
•0% при выплате дивидендов компании, которой принадлежит от 50% уставного капитала организации минимум 365 дней подряд на день принятия решения о выплате

Если фирма сама получила дивиденды, кроме облагаемых по ставке 0%, дивиденды участника уменьшают на часть полученных дивидендов, пропорциональную его доле в уставном капитале.

Налог надо удержать при выплате дивидендов и перечислить не позднее 28-го числа следующего месяца. Если удержали налог в 1 или 2 месяце квартала либо в декабре, то до 25-го числа следующего месяца включительно подайте уведомление о его сумме.

Декларация по прибыли

На дивиденды, выплаченные юрлицам, заполняют разделы А и В листа 03 и подраздел 1.3 листа 01 декларации в периоде выплаты дивидендов. Лист 03 оформляют по каждому решению, раздел В — по каждому участнику. Раздел А листа 03 заполняют и за следующие периоды в течение года.

При выплате дивидендов только физлицам лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо.

Все сказанное касается и компаний на УСН, выплачивающих дивиденды организациям, даже если их получатель тоже на упрощенке.

Налоговый учет

ОСН — в декларации по налогу на прибыль показывают в строке 100 Приложения № 1 к листу 02 и в строках 020 и 070 листа 02

УСН — в книге учета доходов и расходов и в декларации по УСН не отражают

Проводки