Когда выставляется счет-фактура
27136 
При непрерывной долгосрочной поставке товаров в адрес одного и того же покупателя продавец может составлять сводный счет-фактуру не реже раза в месяц или квартал (Письмо Минфина России от 07.03.2022 N 03-07-12/19129, Письмо ФНС России от 16.03.2021 N СД-18-3/446).
Без счета-фактуры покупатель/заказчик не может получить вычет по НДС. Об этом на вебинаре напомнил заместитель руководителя Департамента бухгалтерского, налогового и правового консалтинга АКГ «ФинЭкспертиза» Альмин Моисеевич Рабинович
Смотреть целиком вебинар «НДС и налог на прибыль: декларации за I квартал, правоприменительная практика, разъяснения Минфина и ФНС»
Срок выставления корректировочного счета-фактуры
Такой счет-фактура выставляется не позднее 5 календарных дней с даты составления документов, подтверждающих согласие/уведомление покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Также КСФ понадобится при возврате товара. О сроке выставления КСФ в такой ситуации на вебинаре рассказала ведущий эксперт издательства «Главный аудит» Людмила Елина.
Посмотреть целиком вебинар "Возврат имущества без ловушек: 7 тонкостей для бухгалтера и аудитора"
Когда выставляется электронный счет-фактура
Электронный счет-фактуру продавец должен выставить так же в 5-тидневный срок после отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или получения аванса. Конечно, при условии, что у продавца и покупателя есть договоренность об использовании электронных счетов-фактур.
Продавец должен оформить электронный счет-фактуру по утвержденному формату (утв. Приказом ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@), подписать его усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного лица продавца и направить его покупателю по телекоммуникационным каналам связи (п. 2 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме, утв. Приказом Минфина от 05.02.2021 N 14н, далее – Порядка N 14н). В ответ оператор электронного документооборота (ЭДО) продавца должен будет направить подтверждение, что файл к нему поступил. Тогда счет-фактура будет считаться выставленным (п. 8 Порядка N 14н).
Затем счет-фактура попадет к оператору ЭДО покупателя и от него уже непосредственно к покупателю. Покупатель в свою очередь при получении электронного счета-фактуры в ответ направляет продавцу извещение о получении (п. 19 Порядка N 14н) или уведомление об уточнении. Последнее составляется, если в счете-фактуре, по мнению покупателя, что-то не так, к примеру, выявлены ошибки (п. 17 Порядка N 14н).
Однако вместо упомянутых извещений и уведомлений предлагается ввести универсальные сообщения. Об этом на вебинаре рассказала ведущий эксперт издательства «Главный аудит» Людмила Елина
Посмотреть целиком вебинар «Налоговая реформа 2.0: готовимся к новым правилам»
Когда счет-фактуру составляет налоговый агент по НДС
Налоговые агенты по НДС также в большинстве своем должны составлять счета-фактуры. К примеру, организация арендует у органа госвласти муниципальное имущество (п. 3 ст. 161 НК РФ). Тогда счет-фактуру в одном экземпляре организация должна будет составить в общеустановленный срок, т. е. в течение 5 календарных дней с даты перечисления арендной платы госоргану.
