Сдаем 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2020 год – главное за 5 минут 1509

О сроках
Срок сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2020 год – ближайший понедельник 01.03.2021.
Справки с признаком 1 подавайте на всех физлиц, которым выплачивали доходы в 2020 г., включая уволенных и тех, на кого подаете 2-НДФЛ с признаком 2.

О зарплате за декабрь
В 6-НДФЛ декабрьскую зарплату, выплаченную 31.12.2020, отразите только в разд. 1, даже если перечислили налог в тот же день. Зарплату, выплаченную раньше, включите и в разд. 1, и в разд. 2.
Зарплату, выплаченную в январе 2021 г., покажите в стр. 020, а НДФЛ с нее - в стр. 040 расчета за 2020 г. В стр. 070 и 080 налог не включайте.

О премиях
Премию за декабрь в 6-НДФЛ покажите так же, как зарплату за этот месяц. Остальные премии – по дате выплаты и сроку перечисления налога.
Код производственных премий в 2-НДФЛ – 2002, непроизводственных: к юбилею фирмы, дню рождения и т.п. – 2003.

О больничных и отпускных
В 6-НДФЛ больничные и отпускные, выплаченные в 4 кв. 2020 г., даже 31 декабря, покажите в разд. 1 и 2. Также включите их в 2-НДФЛ за 2020 г., ведь крайний срок перечисления налога с этих сумм - 31.12.2020.
Код больничных в 2-НДФЛ – 2300, отпускных – 2012.

О материальной помощи
Если материальная помощь не облагается НДФЛ полностью, например, в связи со смертью, в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не указывайте ее вообще.
Если у матпомощи есть необлагаемый лимит, в большинстве случаев это 4000 руб., отразите в формах всю сумму выплаты, а лимит – как вычет.
Код дохода для обычной материальной помощи в 2-НДФЛ – 503.

О контрольных соотношениях
Со сводными данными по всем 2-НДФЛ с признаком 1 в 6-НДФЛ за год должны совпасть показатели таких строк:
- 020 – начисленный доход;
- 025 – дивиденды;
- 040 – исчисленный налог;
- 060 – количество справок 2-НДФЛ;
- 080 – неудержанный налог.

О корректировке
При любых ошибках в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдайте уточненку по той же форме, что и первоначальную. Включите туда все показатели - и исправленные, и те, что были верны и укажите порядковый номер корректировки. Однако номер справки 2-НДФЛ не меняйте.
Ошибку в КПП или ОКТМО в 6-НДФЛ исправляйте иначе. Как именно – читайте в Типовой ситуации.

Об ОП
По доходам работников ОП надо платить налог и сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в инспекцию по месту учета каждого ОП. Исключение – при наличии нескольких ОП в одном муниципалитете вы выбрали одно ответственное. Тогда платите и отчитывайтесь только там по всем ОП.

Больше подробностей и примеров заполнения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2020 г. вы найдете в Типовых ситуациях.