ГПД с физлицом: как заключить, продлить, расторгнуть
Главное за 5 минут
Чем ГПД выгоден и чем опасен
Гражданско-правовой договор с физлицом можно заключить на любой срок и установить любую оплату — МРОТ тут не применяется. Не надо платить зарплату дважды в месяц, оплачивать отпуска и создавать рабочее место. Взносы на травматизм нужно платить, только если это предусмотрено договором.
Больничный работнику по договору ГПХ оплачивают, только если в 2025 г. он работал по гражданско-правовому или трудовому договору и за него уплачено не менее 7 809,12 руб. взносов на ВНиМ.
Расторгнуть договор ГПХ в одностороннем порядке работодатель может в любое время, оплатив уже выполненную работу и возместив исполнителю расходы.
Но на работника по ГПД не распространяется режим работы и отдыха, установленный работодателем, и он не обязан подчиняться распоряжениям руководства.
Кроме того, заключить ГПД можно только для выполнения разовой или непрофильной для вас работы. В противном случае его могут признать трудовым договором.
С кем можно заключать
Заключить гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг можно с обычным физлицом, с ИП и самозанятым. Штатный работник может выполнить работу по ГПД в свободное от трудовых обязанностей время, если он не самозанятый, а работы не предусмотрены трудовым договором.
Как заключать
Для заключения договора на выполнение работ или оказание услуг физлицо представляет паспорт, СНИЛС, ИНН. В договоре с ИП или самозанятым нужно указать их статус.
В договоре ГПХ должно быть четко сформулировано, каким должен быть результат выполненных работ или какие услуги должен оказать исполнитель, а также указаны сроки, цена, порядок расчетов, санкции за невыполнение условий договора.
В договоре можно предусмотреть компенсацию расходов физлица, например на материалы или на проезд, по фактическим расходам или в фиксированной сумме.
Согласие на обработку персональных данных не требуется, если вы просто указываете их в договоре. Не позднее следующего рабочего дня после подписания договора надо сдать в СФР подраздел 1.1
Как оформить акт
Акт подтверждает факт выполнения работ или оказания услуг и их приемку заказчиком. Поэтому он должен содержать все обязательные реквизиты первичного документа.
Особенности для самозанятых
При заключении договора запросите у самозанятого справку из приложения «Мой налог», вы также можете проверить его статус на сайте ФНС.
Документы для признания расходов по ГПД с самозанятым — его чек и акт об оказании услуг или о выполнении работ.
Если самозанятый не выдал чек, выплаты ему нельзя учесть в расходах. А на выплаты самозанятым, не являющимся ИП, придется начислить страховые взносы.
Учет ГПД: налоги и проводки
Налоговый учет
| Налоги и взносы | Физлицо — не ИП и не самозанятый | ИП | Самозанятый |
| Страховые взносы по единому тарифу | Начисляют на дату акта приемки работ (услуг) | Не начисляют и не удерживают, если работы или услуги соответствуют кодам | Не начисляют и не удерживают |
| Взносы на травматизм | Начисляют, если предусмотрено договором | ||
| НДФЛ | Удерживают с каждой выплаты |
Проводки
| Содержание операции | Д | К |
| Начислено вознаграждение | 20 (26, 44, 91) | 76.10 |
| Удержан НДФЛ | 76.10 | 68.10 |
| Начислены взносы | 20 (26, 44, 91) | 69.09 (69.11) |
Проверь себя: мини-тест
Оплачивают ли больничный работнику по договору ГПХ?
Организация заключила договор ГПХ на выполнение разовых работ с самозанятым. Надо ли на него подавать подраздел 1.1 ЕФС-1?
Можно ли заключить со своим штатным работником договор ГПХ на выполнение отдельных видов работ, не предусмотренных трудовым договором?
