Налоги и взносы - 2025: главные изменения за 5 минут

Об НДФЛ

С 2025 г. у нас пять ставок НДФЛ. Повышенные ставки применяем с дохода свыше 2,4 млн руб. В связи с этим для НДФЛ утвердили 10 разных КБК, их указываем в ЕНП-уведомлениях.

Старый порядок - 13 % и 15% с зарплаты свыше 5 млн остался для северных коэффициентов и надбавок.

Из приятных новостей: увеличены вычеты по НДФЛ на второго, третьего и последующего детей и появился новый вычет для сдавших нормы ГТО и прошедших диспансеризацию - 18 000 руб. за год.

О взносах

Единая предельная база по страховым взносам на 2025 г. - 2 759 000 руб., по сравнению с прошлым годом она увеличилась на 534 000 руб. Из-за этого возрастет нагрузка по взносам для организаций, в которых есть работники с зарплатами более 185, 5 руб., за них придется платить по тарифу 30%.

Малый бизнес и общепит, в котором более 250 работников, смогут платить по тарифу 15% с зарплат выше 1,5 МРОТ – это 33 660 руб., до этой суммы тариф 30%.

Компании из сферы IT и радиоэлектронной промышленности теперь лишены нулевого тарифа и должны применять единый тариф 7,6% по выплатам как до так свыше предельной базы. Подробнее об этом в последнем номере журнала Главный аудит.

Об УСН

С 2025 г. максимальный доход для УСН увеличен до 450 млн руб.

При этом упрощенцы стали плательщиками НДС, но при доходах до 60 млн руб. автоматически получили освобождение от налога и составления счетов-фактур. Подробнее о том кому и как надо платить НДС при УСН  в нашем онлайн тренинге.

Об НДС

С 01.01.2025 применяем новую форму книги продаж и дополнительного листа к ней - добавлены графы для упрощенцев, начисляющих НДС по ставкам 5% и 7%. Появились изменения в порядке заполнения книг покупок и продаж.

Напоминаем -  ставки НДС на общем режиме остались прежними: 20, 10 и 0%.

О налоге на прибыль

С 2025 г. повышена ставка налога - основная до 25%, а для IT-компаний  до 5%.

Ещё с 2025 г. нельзя учитывать в расходах затраты на интернет-рекламу, размещенную с нарушением законодательства, в частности, на рекламу на заблокированных интернет-ресурсах.

О туристическом налоге

С 01.01.2025 туристический налог может быть введен в любом муниципальном образовании. Его платят организации, ИП, самозанятые и физлица, предоставляющие места для временного проживания в гостиницах и других средствах размещения. Ставка – 1%  от стоимости услуг без НДС но не  меньше 100 руб.

Налог перечисляем на КБК для ЕНП, подробнее обо всех правилах в Типовой ситуации.

О пене

с 2025 г.  меняется порядок расчета пени - за первые 30 дней просрочки - 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки, с 31 по 90 день - 1/150 ставки, с 91 дня - 1/300 ставки.

Об отчетности

Новые формы с отчетности за 1 квартал 2025 - РСВ, декларации по налогу на прибыль, по НДС. Новые формы деклараций за 2024 г. - по налогу на имущество и налогу при УСН.

Хорошая новость для тех, у кого нет движения денег на счетах и объектов налогообложения. Единую упрощенную декларацию больше не надо сдавать ежеквартально. Её нужно сдать только один раз, за первый период бездействия.

Образец заполнения ЕУД – в Типовой ситуации.

На этом всё! До встречи на следующей неделе!

Подробнее обо всех нововведениях в нашем онлайн-тренинге