5 июля, 2023
4930 Правила выплаты, расчет, удержание и уплата НДФЛ и налога на прибыль, дивиденды в отчетности.
Дивиденды выплачивают на основании решения общего собрания участников ООО или решения единственного участника о распределении прибыли. Распределить можно прибыль текущего или предыдущего года, а также прибыль прошлых лет. Срок выплаты дивидендов участникам ООО – не позже 60 дней с момента принятия решения, если более короткий период не закреплен в уставе.
Пример бухгалтерской справки о начислении дивидендов – в Типовой ситуации.
Порядок расчёта и уплаты налогов с промежуточных и годовых дивидендов одинаковый.
НДФЛ с дивидендов считайте по ставке 13%, а с превышения над 5 млн руб. за год – 15%. Стандартные, имущественные и социальные вычеты не применяйте.
Если вы получили дивиденды от других компаний, уменьшите НДФЛ на удержанный с них налог на прибыль. Если дивидендов получено больше, чем вы собираетесь выплатить, НДФЛ можно уменьшить максимум на 13%. Детали и пример расчета – в Типовой ситуации.
НДФЛ с дивидендов перечислите в обычные сроки. Например, налог с дивидендов, удержанный с 23 июня по 22 июля, надо перечислить не позднее 28 июля.
Страховыми взносами дивиденды не облагаются.
Ставка налога на прибыль с дивидендов – 13%. Но если платите дивиденды материнской компании, которой принадлежит от 50% вашего уставного капитала минимум 365 дней подряд на день принятия решения о выплате дивидендов, то ставка – 0%
Если вы сами получили дивиденды, кроме облагаемые по ставке 0%, то дивиденды для участника, надо уменьшить на часть полученных дивидендов, пропорциональную его доле в УК. Пример расчета – в Типовой ситуации.
Налог удерживают при выплате дивидендов и перечисляют не позднее 28 числа следующего месяца.
Дивиденды, выплаченные во 2 квартале, покажите в 6-НДФЛ за полугодие в отдельном разделе 2 с КБК для дивидендов. В поля 110 и 111 включите дивиденды, выплаченные с начала года, в поля 140 и 141 – исчисленный с них налог. Если уменьшали НДФЛ на налог на прибыль, сумму уменьшения укажите в поле 155, НДФЛ к уплате – в поле 160.
По КБК для НДФЛ с дивидендов заполните отдельный раздел 1. Включите в него налог, удержанный с 23 марта по 22 июня включительно. Образец заполнения 6-НДФЛ – в Типовой ситуации.
При выплате дивидендов только физлицам Лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо.
А если были дивиденды юрлицам, заполните разделы А и В Листа 03 декларации и подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01 в периоде выплаты дивидендов. Раздел А Листа 03 заполняйте также в декларации за следующие отчетные периоды и в декларации за год.
По каждому решению о выплате дивидендов нужен отдельный Лист 03, по каждому участнику – отдельный разд. В. Пример заполнения – в Типовой ситуации.
Все сказанное касается и компаний на УСН, выплачивающих дивиденды организациям, даже если получатель тоже на упрощенке.
3 ч назад
Лето приближается к середине и сезон отпусков в самом разгаре. А это означает, что кому-то приходится работать и за себя, и за отдыхающего коллегу, а кто-то сам только вернулся из отпуска и с трудом пытается войти в рабочий режим. И тем, и другим наши бухгалтерские напоминания помогут рационально распланировать свое рабочее время и ни о чем не забыть.
3 ч назад
Обеспечительный платеж по СПОТ – это, по сути, уплата ввозного НДС авансом. Соответственно, организации и ИП на «доходно-расходной» УСН могут учесть в расходах суммы НДС, обязанность по уплате которых исполнена перечислением обеспечительного платежа в рамках СПОТ.
4 ч назад
ФНС дала ответы на отдельные вопросы, касающиеся функционирования системы подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ). Так, в частности, сообщается, что требования СПОТ распространяются в том числе на возвратную тару, многооборотные емкости (цистерны, баллоны, контейнеры и т.д.), временно перемещаемые на территорию РФ для заправки, наполнения с последующим возвратом на территорию другой страны ЕАЭС.
5 ч назад
ФНС разработала проект приказа с форматом и порядком направления письменных возражений и подтверждающих их обоснованность электронных документов.
8 ч назад
При соблюдении определенных условий организация вправе учесть в базе по налогу на прибыль расходы на добровольное имущественное страхование. В том числе затраты на страхование предпринимательских рисков.
Стандарт ФСБУ 9/2025 вводит новый критерий для признания выручки в бухучете – переход контроля над продукцией, переданной продавцом. Ранее в ПБУ 9/99 речь шла о переходе права собственности. В июне на вебинаре «ФСБУ 9/2025 «Доходы»: готовимся к обязательному применению с 1 января 2027 года» аудитор Анна Ефремова прокомментировала этот момент. Смотрите отрывок вебинара.
15 ч назад
В Госдуму поступил законопроект, которым предлагается разрешить тратить средства материнского капитала на ремонт жилья.2
Недавно утвержденный ФСБУ 10/2026 «Расходы» заменит ПБУ 10/99 «Расходы организации». Минфин разъяснил: новый стандарт организации обязаны применять начиная с бухотчетности за 2027 г.28
Вчера
Если у работника стандартная продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска (то есть 28 календарных дней в год), заменить в период работы неиспользованные отпускные дни денежной компенсацией нельзя.30
Вчера
На рассмотрение в Госдуму внесли проект поправок в ТК о предоставлении дополнительных трудовых гарантий работникам, у которых есть несовершеннолетние дети.58
30 июня на вебинаре «ФСБУ 9/2025 «Доходы»: готовимся к обязательному применению с 1 января 2027 года» лектор Анна Ефремова привела пример скидки, которая не влияет на отражаемую в бухучете величину выручки. То есть пример скидки, не уменьшающей сумму бухгалтерского дохода.53
Для получения семейной выплаты (налогового кешбэка) родителю двоих и более детей нужно соответствовать в том числе доходному условию. А именно, среднедушевой доход семьи не должен превышать 1,5-кратную величину регионального прожиточного минимума на душу населения. Так вот, при определении уровня доходов семьи полученные налоговые вычеты не учитываются.41
Вся зарплатная отчетность за 3 часа: 6-НДФЛ, РСВ, ПСВ, ЕФС-1
6-НДФЛ за полугодие
Регистрационный номер СФР по ИНН: как узнать онлайн
Стаж для выхода на пенсию: какой нужен стаж мужчинам и женщинам
Завещание или дарение: как лучше передать недвижимость и автомобиль близкому человеку
Больничный через Госуслуги
Существенные условия договора
Отпуск с последующим увольнением
Увольнение в период отпуска по уходу за ребенком
Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году
Cроки сдачи отчетности-2026
Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)
КБК на 2026 год
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Свежий номер журнала «Главный аудит»
Производственный календарь на 2027 г. (пятидневка)
Подкаст: новости за 5 минут
Не пропустите!
Осталось 7 дней!
Осталось 19 дней!
Налог при АУСН за июнь 2026 г.
Декларация по НДС за 2 квартал 2026 г.
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за полугодие 2026 г.
Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за полугодие 2026 г.
Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за полугодие 2026 г.
Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за полугодие 2026 г.
Расчет 6-НДФЛ за 1 полугодие 2026 г.
Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 полугодие 2026 г.
Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 2 квартал 2026 г.
Нужное 
