Учебный вычет по НДФЛ: основные правила
Как известно, при оплате своего обучения, а также обучения своих детей можно оформить НДФЛ-вычет. ФНС напомнила о базовых условиях для получения такого вычета.
Так, оформить «учебный» вычет можно при оплате учебы:
- в образовательной организации или у ИП с наемными работниками, у которой (-ого) есть образовательная лицензия;
- у ИП, дающего уроки исключительно своими силами, если в ЕГРИП у него указаны коды ОКВЭД, связанные с образованием (лицензия в данном случае не требуется).
Получить вычет по расходам на собственное образование можно вне зависимости от формы обучения (очная, заочная, дистанционная).
А вот вычет по расходам на обучение детей до 24 лет, брата/сестры до 24 лет, супруга/супруги можно оформить лишь при условии, что они обучаются по очной форме.
Для оформления вычета по учебным расходам, понесенным в 2023 году, потребуются следующие документы:
- договор об оказании образовательных услуг;
- платежные документы (платежное поручение, кассовый чек и т.д.);
- справка об очной форме обучения (для вычета на ребенка, брата/сестру).
А для подтверждения расходов на обучение, понесенных в 2024 и 2025 гг., нужен только один документ - справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган. Она утверждена Приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. Выдать такую справку должна образовательная организация.
Максимальные размеры учебных вычетов такие:
- по расходам 2023 года – на свое обучение, а также на обучение сестры/брата – 120 тыс. руб., на обучение ребенка – 50 тыс. руб.;
- по расходам, произведенным с 2024 года, – на свое обучение, а также на учебу брата/сестры, супруга/супруги – 150 тыс. руб., на обучение ребенка – 110 тыс. руб.
Источник: Телеграм-канал ФНС (информация от 25.01.2026)
Последние новости
29 февраля
В первую неделю февраля бухгалтеры смогут немного перевести дух. Ведь срочные отчетно-платежных дела будут только у отдельных категорий налогоплательщиков. Но и о них важно не забыть. Наши бухгалтерские напоминания помогут вам в этом.
29 февраля
ФНС утвердила форму новой декларации по НДС. В первый раз отчитаться по новой форме нужно будет по итогам I квартала 2026 года.
29 февраля
С 1 февраля сумма ряда социальных выплат, пособий и компенсаций увеличится на 5,6%.
29 февраля
С 01.01.2026 налог на игорный бизнес отнесен к федеральным налогам, также изменился порядок исчисления налога. В связи с этим ФНС направила для использования рекомендованную форму декларации по налогу на игорный бизнес.
29 февраля
В Госдуму внесены поправки в Трудовой кодекс, изменяющие требования к предоставлению ежегодных оплачиваемых отпусков.
29 февраля
ФНС предупреждает: ЕНП-уведомления, направленные позднее даты представления декларации (расчета) по тому же налогу (взносам) за тот же период, считаются не представленными.
29 февраля
Не имеет значения, сколько часов сотрудник отработал в свой выходной день. Если вместо повышенной оплаты отработанного выходного он выберет другой день отдыха, работодатель должен предоставить ему полноценный отгул.
29 февраля
Для оформления единого детского пособия необходимо представить заявление (например, через госуслуги). Имейте в виду: после отправки заявления внести в него изменения будет уже нельзя.
28 февраля
За работу в выходной/нерабочий праздничный день сотрудник вместо повышенной оплаты может выбрать другой день отдыха. Если уже известно, что работник будет трудиться в выходной день и в качестве компенсации выберет отгул, можно ли предоставить такой день отдыха заранее (например, в пятницу перед рабочим воскресеньем)?
28 февраля
СФР актуализировал форму акта выездной проверки. Внесенные поправки связаны с изменениями порядка определения основного вида деятельности в целях установления тарифа взносов на травматизм.
