НДС при УСН: налоговики разработали новые методические рекомендации
С 2026 года НДС-правила для упрощенцев изменились. В связи с этим ФНС выпустила методические рекомендации по НДС при УСН – 2026.
В частности, налоговики напомнили, что доходный порог для НДС при УСН снижен с 60 млн руб. до 20 млн руб. Соответственно, если доходы упрощенца за 2025 год превысили 20 млн руб., то с 01.01.2026 у него возникает обязанность по исчислению и уплате НДС.
Организации/ИП на УСН, созданные/зарегистрированные в 2026 году, на старте от НДС-обязанностей освобождаются автоматически. При этом если доходы таких компаний/ИП в 2026 году превысят 20 млн руб., то с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения, плательщик УСН будет обязан исчислять и уплачивать НДС.
Например: организация создана в феврале 2026 года. В мае 2026 года доходы с даты создания организации превысили 20 млн руб. Соответственно, с февраля по май 2026 года компания не исчисляет и не уплачивает НДС, а по операциям с 01.06.2026 она должна начать налог исчислять и уплачивать. Первую НДС-декларацию нужно будет сдать по итогам II квартала 2026 года.
Также в методических рекомендациях даны ответы на следующие вопросы:
- как считать объем доходов в целях НДС при УСН;
- какую НДС-ставку может выбрать упрощенец;
- как исчислять НДС по длящимся договорам, заключенным до 2026 года;
- какие есть переходные положения по входному НДС и когда его нужно восстановить.
Об изменениях в части НДС при УСН с 01.01.2026, в том числе об особенностях применения спецставок 5% и 7%, читайте в ГК, 2026 №1.
Источник: Письмо ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@; Информация ФНС от 30.12.2025
Последние новости
29 февраля
В первую неделю февраля бухгалтеры смогут немного перевести дух. Ведь срочные отчетно-платежных дела будут только у отдельных категорий налогоплательщиков. Но и о них важно не забыть. Наши бухгалтерские напоминания помогут вам в этом.
29 февраля
ФНС утвердила форму новой декларации по НДС. В первый раз отчитаться по новой форме нужно будет по итогам I квартала 2026 года.
29 февраля
С 1 февраля сумма ряда социальных выплат, пособий и компенсаций увеличится на 5,6%.
29 февраля
С 01.01.2026 налог на игорный бизнес отнесен к федеральным налогам, также изменился порядок исчисления налога. В связи с этим ФНС направила для использования рекомендованную форму декларации по налогу на игорный бизнес.
29 февраля
В Госдуму внесены поправки в Трудовой кодекс, изменяющие требования к предоставлению ежегодных оплачиваемых отпусков.
29 февраля
ФНС предупреждает: ЕНП-уведомления, направленные позднее даты представления декларации (расчета) по тому же налогу (взносам) за тот же период, считаются не представленными.
29 февраля
Не имеет значения, сколько часов сотрудник отработал в свой выходной день. Если вместо повышенной оплаты отработанного выходного он выберет другой день отдыха, работодатель должен предоставить ему полноценный отгул.
29 февраля
Для оформления единого детского пособия необходимо представить заявление (например, через госуслуги). Имейте в виду: после отправки заявления внести в него изменения будет уже нельзя.
28 февраля
За работу в выходной/нерабочий праздничный день сотрудник вместо повышенной оплаты может выбрать другой день отдыха. Если уже известно, что работник будет трудиться в выходной день и в качестве компенсации выберет отгул, можно ли предоставить такой день отдыха заранее (например, в пятницу перед рабочим воскресеньем)?
28 февраля
СФР актуализировал форму акта выездной проверки. Внесенные поправки связаны с изменениями порядка определения основного вида деятельности в целях установления тарифа взносов на травматизм.
