Налоги для малого бизнеса – 2026: 5 главных изменений

УСН

Для упрощенцев есть две хорошие новости. Перечень расходов стал открытым – их можно учитывать в порядке гл. 25 НК РФ. И в правительственный список льготных отраслей, для которых регионы могут установить льготную ставку, попали все виды деятельности.  Перечень регионов, установивших пониженные ставки, есть в системе КонсультантПлюс.

ФНС выпустила новые методические рекомендации для плательщиков НДС при УСН. По сути эта методичка - актуализированный вариант прошлогодних рекомендаций, их лишь привели в соответствии с НК РФ. Например,

- предусмотрели, что в первый год уплаты НДС можно однократно отказаться от пониженной ставки и перейти на общую 22 процента

- поменяли лимиты доходов для применения упрощенки без НДС: в 2026 г. - 20 млн руб., в 2027 г. - 15 млн руб., в 2028 г. - 10 млн руб.

АУСН

Из-за снижения лимита доходов для уплаты НДС на УСН стала популярна автоматизированная упрощёнка – при ней НДС платить не надо независимо от доходов. Максимальный размер дохода для применения АУСН 60 млн руб., и он сохранится до 2028 г.

АУСН действует в большинстве российских регионов, упрощенцы могут перейти на нее с любого месяца. Но придётся соответствовать определенным условиям – численность работников максимум 5 человек и счет в уполномоченном банке. Подробнее о переходе на АУСН и ее применении в вебинаре Главной книги и в Типовой ситуации.

ПСН

В 2026 г. на ПСН смогут работать ИП с доходом за 2025 г. не более 20 млн руб. При превышении этого лимита в текущем году надо будет перейти на другой налоговый режим.  Лимит годового дохода будут снижать: в 2027 г. - 15 млн руб., в 2028 г. - 10 млн руб. Если предприниматель совмещает патент с упрощенкой, доход считают совокупно по двум режимам.

Вопреки ожиданиям сохранили возможность брать патент для стационарной розницы и грузоперевозок. Подробнее о ПСН: как перейти, применять, отказаться - в Типовой ситуации.

Самозанятые

С 2026 г. самозанятые смогут получать пособие по больничному, если будут добровольно платить страховые взносы на случай временной нетрудоспособности. Можно выбрать размер страхового взноса - 1 344 руб. или 1 920 руб. в месяц. Размер пособия зависит от страхового стажа, размера взносов и продолжительности их уплаты. При взносе 1 344 руб. максимальное пособие за месяц составит 35 000 руб., при взносе 1 920 руб. - 50 000 руб.

Лимит дохода при самозанятости сохранился - 2,4 млн руб. в год. Подробнее о налоге на самозанятых в Типовой ситуации.

Страховые взносы

В 2026 году выросла предельная база по взносам на 2026 г. – теперь это 2 979 000 руб., а многие малые предприятия лишились льготных тарифов.

С этого года пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ применяют только предприятия общепита и МСП с основным видом деятельности из перечня, утвержденного Правительством, например, образование, туризм, курьерская деятельность.

С отчета за 1 квартал для малых предприятий изменится и форма расчета по страховым взносам.

Рассчитать взносы и заполнить РСВ помогут наши Типовые ситуации.

На этом на сегодня всё! Несмотря на все изменения, для небольшого бизнеса по-прежнему есть удобные и выгодные варианты налогообложения. А мы постараемся помочь разобраться со всеми тонкостями. Всего вам хорошего! До встречи через неделю!

Пройти тест