Информация: Минфин России подготовил законопроект для реализации положений основных направлений налоговой политики ("Официальный сайт Минфина России", 2025)

Загружен 2 октября 2025 г.
из СПС «КонсультантПлюс»

"Официальный сайт Минфина России https://minfin.gov.ru", 2025

МИНФИН РОССИИ ПОДГОТОВИЛ ЗАКОНОПРОЕКТ ДЛЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПОЛОЖЕНИЙ ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ

Законопроект включает в себя меры донастройки налоговой политики в части администрирования, дальнейшего совершенствования института налогового мониторинга, а также положения, направленные на поддержку участников СВО.

В том числе среди них:

Налоговое администрирование

1. Установление днем окончания срока уплаты налогов предшествующего рабочего дня в случае, когда последний день срока уплаты налога приходится на нерабочий. Данная норма направлена на повышение ликвидности бюджетов бюджетной системы РФ и сокращение рисков кассовых разрывов из-за растущих к концу месяца расходов.

2. Совершенствование института единого налогового счета (ЕНС). В частности, уточняется порядок учета в ЕНС решения налогового органа о досрочном прекращении действия отсрочки или рассрочки, а также о полной или частичной отмене решений о предоставлении налогового вычета. Предлагается также расширить норму об исключении из сальдо ЕНС суммы, указанной в решении налогового органа о привлечении или отказе в привлечении к ответственности, в случае принятия судом мер предварительной защиты по иску лица, оспаривающего такое решение.

3. Оптимизация количества направляемых плательщиками уведомлений о суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Предлагается отменить их представление по имущественным налогам, а также в части НДФЛ и страховых взносов в отношении периодов, по которым плательщик уже представил ранее такое уведомление с планируемыми к уплате в эти периоды суммами НДФЛ и страховых взносов.

4. Совершенствование института изменения срока уплаты налоговых платежей, в частности:

4.1. Расширение сферы применения отсрочек и рассрочек по уплате налоговых платежей для лиц, занятых сезонными видами деятельности, не только на тех, чья деятельность останавливаются в силу природных и климатических условий, но и на тех, чьи масштабы деятельности снижаются более чем на 50% в силу природных климатических условий, а также при падении спроса.

4.2. Увеличение предельно возможного срока инвестиционного налогового кредита с 5 до 10 лет.

5. Расширение периметра налогового мониторинга за счет отмены обязательности соответствия кандидата в налоговый мониторинг трем установленным критериям (объем выручки, величина активов, размер уплаченных налогов) и оставления обязательности соответствия любому из этих трех, а также за счет отмены данных критериев для кандидата - правопреемника реорганизованного участника налогового мониторинга.

Налог на добавленную стоимость

1. Исключение неопределенности в вопросе применения НДС при предоставлении российскими налогоплательщиками иностранным лицам инфраструктуры для майнинга цифровой валюты. Предлагается установить, что НДС будет исчисляться российским налогоплательщиком при сдаче в аренду майнинговой инфраструктуры, а также при предоставлении в режиме реального времени вычислительной мощности для майнинга.

2. Установление нулевого НДС при реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных металлов, аффинажным организациям, имеющим право осуществлять аффинаж драгоценных металлов, для аффинажа.

НДФЛ

1. Освобождение от налогообложения доходов в виде возмещения виновным лицом стоимости утраченного имущества в случаях, предусмотренных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления.

2. Включение полиса ОМС, требующегося для въезда и пребывания на территориях иностранных государств на время служебной командировки, в перечень связанных со служебной командировкой расходов, компенсируемых налогоплательщику. Данные расходы будут освобождены от налогообложения.

3. Совершенствование условий применения стандартного налогового вычета на детей и налогового администрирования. Предлагается уточнить, что при определении дохода налогоплательщика, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, учитываются только доходы, относящиеся к основной налоговой базе.

4. Расширение сферы применения налоговой льготы, установленной для семей с детьми в отношении дохода от продажи жилого помещения при улучшении жилищных условий. Льгота будет применяться не только для семей с несовершеннолетними детьми, но и для семей с детьми, признанными судом недееспособными, вне зависимости от их возраста. Также добавляется уточнение о соблюдении условия о наличии в семье не менее двух детей, в том числе если ребенок родился после продажи жилья, но до 30 апреля следующего года.

Налог на прибыль организаций

1. Предусмотрены безналоговые последствия безвозмездного получения имущества, имущественных прав, результатов работ и услуг, когда обязанность такого получения предусмотрена не только законодательством РФ, но и законодательством субъектов и актами Правительства РФ в рамках их полномочий.

2. Продление действия нормы, ограничивающей уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, до 2030 года.

3. Предоставление возможности применения федерального инвестиционного налогового вычета любым лицом, входящим в одну группу с налогоплательщиком, осуществившим капитальные вложения, вне зависимости от отрасли, в которой данное лицо осуществляет деятельность.

НДПИ

1. Предоставление налогового вычета по НДПИ в отношении железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), добытой на участках недр, расположенных в Оленегорском районе Мурманской области, для повышения инвестиционной активности. Нововведения позволят стимулировать разработку новых проектов с помощью налоговых преференций.

Специальные налоговые режимы

1. Уточнение переходных положений в части учета в составе расходов налога на прибыль организаций стоимости товаров, приобретенных и оплаченных не ранее чем за 3 года, предшествующих году перехода с единого сельскохозяйственного налога или УСН. Для снижения нагрузки на налогоплательщиков в процессе их перехода на общую систему налогообложения

2. Установление возможности индивидуальным предпринимателям представлять уточненное заявление о получении патента в связи с изменением количества физических показателей для перерасчета суммы налога по патенту.

Имущественные налоги

1. Установление льготы по транспортному и земельному налогу для участников специальной военной операции и членов их семей.

2. Предоставление налоговых вычетов для многодетных родителей по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в объеме, предусмотренном Указом Президента РФ от 23.01.2024 № 63.

Туристический налог

1. Освобождение от уплаты туристического налога в отношении услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению на основании путевок.

2. Уточнение полномочий представительных органов муниципальных образований по дифференциации налоговых ставок по туристическому налогу в зависимости от сезонности и типа средств размещения.

Страховые взносы

1. Освобождение от обложения страховыми взносами выплат работнику, проходящему военную службу по контракту, заключенному для участия в специальной военной операции, независимо от срока действия такого контракта.

2. Освобождение от обязанности индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой, исчислять и уплачивать страховые взносы за периоды прохождения военной службы по указанным контрактам независимо от срока их действия.

29.04.2025

Документ предоставлен КонсультантПлюс