Расходы при УСН до 2026 года
| Расходы при УСН до 2026 года | |
| С 2026 г. список расходов при УСН сделали открытым. Точнее, можно учесть расходы в том же порядке, что и для налога на прибыль, но при условии, что расходы оплачены. Однако проверки за прошлые годы никто не отменял. Сервис позволит проверить, можно ли было в 2023-2025 гг. учесть при УСН с объектом "доходы минус расходы" те или иные расходы, а также покажет, по какому основанию их можно учесть. Укажите ключевые слова по вашему виду затрат, воспользовавшись нашими подсказками. Если заданный вид затрат не найден, попробуйте уточнить запрос. Также изучите текст под сервисом - там перечислены отдельные виды расходов, которые нельзя учесть при УСН. Свои замечания и предложения вы можете прислать через окно отправки под результатами поиска. Отметим, что перечень расходов ИП на УСН и расходов организаций на УСН одинаковый. Введите вид расхода своими словами
Проверить Для доработки сервиса ждем ваши замечания и предложения: Отправить Дополнительная важная информацияРасходы при УСННесмотря на то, что «доходно-расходные» упрощенцы платят налог по ставке выше, чем «доходные» упрощенцы, они имеют право уменьшить полученные доходы на сумму понесенных расходов. Перечень таких расходов приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Например, «доходно-расходные» упрощенцы могут уменьшить базу по налогу при УСН:
До 2026 г. перечень УСН-расходов закрытый и точка!Когда плательщики налога при УСН обращались до 2026 г. за «расходными» разъяснениями в Минфин, то стабильно получали ответ, что перечень «упрощенных» расходов, приведенный в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, закрытый. И если конкретный вид расхода в этом перечне не поименован, то этот расход нельзя учесть при расчете налога при УСН. Так, к примеру, организации и ИП на «доходно-расходной» УСН не могли учесть в налоговой базе:
Если включить в налоговую базу не поименованные в перечне расходы, то налоговики в случае проверки снимут эти суммы с расходов, доначислят организации/ИП налог, пени и штрафы. А свою правоту налогоплательщику придется отстаивать в суде. Нюансы учета расходов при УСНУчесть в УСН-базе те или иные разрешенные расходы можно только после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом некоторые расходы включаются в базу при расчете налога при УСН с учетом определенных особенностей. Например, стоимость товаров, купленных для перепродажи, можно включить в УСН-базу после их оплаты и по мере их реализации (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом плательщик должен выбрать один из трех методов оценки покупных товаров (ФИФО, по средней стоимости или по стоимости единицы товаров) и отразить этот метод в своей учетной политике. А, к примеру, стоимость приобретенного основного средства списывается в расходы полностью в том календарном году, когда ОС оплачено и введено в эксплуатацию. Причем списывается эта стоимость равными долями на последнее число каждого оставшегося до конца года квартала (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). В связи с вышеизложенным перед учетом того или иного расхода рекомендуем внимательно прочитать «упрощенные» статьи Налогового кодекса, чтобы понять, установлены ли в отношении конкретного вида расходов особенности учета или нет. И, конечно, при учете разрешенных расходов нужно помнить, что они должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ). | |
