Калькулятор налоговой нагрузки по выплатам физлицам

Производя ту или иную выплату в пользу работника или другого физлица, важно знать, облагается ли эта сумма НДФЛ и страховыми взносами, а также можно ли ее учесть в налоговых расходах при исчислении налога на прибыль/налога при УСН. Ведь если ошибиться не в пользу бюджета, налоговики доначислят налог/взнос, а также пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ) и штраф (п. 1 ст. 122, ст. 123 НК РФ, ст. 26.29 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Наш онлайн-сервис поможет не допустить подобную ошибку. Если же вопрос о начислении НДФЛ и взносов и учете расходов является спорным, то наш сервис предложит вам два варианта: безопасный (для тех, кто не хочет спорить с ИФНС/Фондом) и рискованный (для тех, кто готов отстаивать свои права в суде). 

Кроме того, вы найдете полезные подсказки к каждой конкретной выплате (например, какой код нужно указать при отражении выплаты в 6-НДФЛ). 

Обратите внимание, что с 2026 г. список расходов при УСН такой же, как для налога на прибыль. Эта поправка будет учтена в нашем сервисе в ближайшее время.

Выберите выплату

--- Аренда жилья для иногороднего работника Беспроцентный заем работнику на покупку жилья Вознаграждение в пользу членов совета директоров Выплата работнику при увольнении в связи с выходом на пенсию Выплата работодателем стипендии по ученическому договору Выплата физлицу в рамках договора о целевом обучении Выходное пособие при увольнении на основании соглашения о расторжении трудового договора Доплата работнику до оклада по больничному листу Компенсации работнику расходов на такси по маршруту «дом-работа-дом» Компенсация за использование личного автомобиля работника в служебных целях Компенсация за использование личного компьютера (иного оборудования) работника в служебных целях Компенсация за несвоевременную выплату зарплаты Компенсация исполнителю по ГПД расходов на проезд и проживание Компенсация работнику на питание Компенсация работнику расходов на обязательный медосмотр Компенсация работнику расходов на сотовую связь Компенсация работнику расходов на такси в командировке, к месту командировки, в аэропорт, на вокзал Компенсация расходов, связанная с участием в работе совета директоров Материальная помощь работнику в связи с бракосочетанием Материальная помощь работнику к отпуску Материальная помощь сотруднику в связи с рождением ребенка Материальная помощь сотруднику в связи со смертью члена семьи Оплата (компенсация) работнику санаторно-курортной путевки Оплата за работника административного штрафа, наложенного лично на него Оплата медосмотра для работника Оплата работникам добровольного медицинского страхования Оплата работнику лечения Оплата работнику обучения Оплата работнику питания, не предусмотренного законодательством Оплата работнику расходов на фитнес Оплата работнику турпутевки Оплата работы, выполняемой на практических занятиях в рамках ученического договора Оплата расходов на корпоратив Плата физлицу за аренду имущества Подарки работнику Премия работнику в связи с праздником или памятной датой Суточные работникам с разъездным характером работы

Показать

Дополнительная важная информация

Начисление НДФЛ

По общему правилу НДФЛ облагаются практически все доходы физлица, полученные как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210, ст. 212 НК РФ). Перечень необлагаемых НДФЛ выплат содержится в ст. 217 НК РФ, к ним, в частности, относятся:

• компенсации, установленные законодательством. Правда, некоторые компенсационные выплаты все же облагаются НДФЛ (к примеру, компенсация за неиспользованный отпуск);
• единовременная материальная помощь, выплачиваемая работодателем членам семьи погибшего работника;
• стоимость подарков, полученных от организации/ИП, общей стоимостью не более 4000 руб. за календарный год. Если стоимость подарков превысила этот лимит, то НДФЛ нужно уплатить с суммы превышения.

Ставка НДФЛ

Помимо решения вопроса об обложении/необложении конкретной выплаты НДФЛ, важным моментом является правильное определении ставки налога – применение ставки в меньшем размере приведет к штрафу (ст. 123 НК РФ).

Для определения ставки НДФЛ воспользуйтесь другим сервисом.

Начисление страховых взносов

Страховыми взносами на ОПС, на ОМС и на ВНиМ облагаются все, за некоторым исключением, выплаты в пользу физических лиц (п. 1 ст. 420 НК РФ):

• в рамках трудовых отношений;
• по ГПД, предметом которых является выполнение работ/оказание услуг;
• по договорам авторского заказа;
• по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки/литературы/искусства;
• по издательским лицензионным договорам, а также лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки/литературы/искусства.

Перечень необлагаемых вышеназванными взносами выплат вы найдете в ст. 422 НК РФ. Например, к таким выплатам относятся:

• компенсации, установленные законодательством;
• единовременная материальная помощь, оказываемая работнику при рождении ребенка, но не более определенного лимита на каждого ребенка.

Что же касается взносов «на травматизм», то порядок обложения ими выплат схож с порядком обложения выплат другими страховыми взносами (облагаются практически все выплаты (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ) за некоторым исключением (ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)). Правда, есть существенные отличия:

• выплаты по ГПД, предметом которых является выполнение работ/оказание услуг, а также по договорам авторского заказа облагаются взносами «на травматизм» при условии, что их начисление предусмотрено этим ГПД/договором авторского заказа (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ);
• выплаты по договорам об отчуждении исключительного права на произведения, а также по лицензионным договорам взносами «на травматизм» не облагаются.

Учет расходов

1. ОСН: расходы

Организация может уменьшить базу по налогу на прибыль на сумму обоснованных и документально подтвержденных расходов (п. 1 ст. 252 НК РФ). Однако есть перечень расходов, не уменьшающих «прибыльную» базу (ст. 270 НК РФ). Так, например, расходы на фитнес в базе по налогу на прибыль не учитываются (п. 29 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина от 17.07.2017 N 03-03-06/1/45234).

ИП на ОСН уменьшают полученный доход на профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ). В состав этих вычетов включаются расходы, определяемые ИП в порядке, аналогичном порядку определения «прибыльных» расходов. То есть если организации запрещено учитывать какие-то выплаты в составе расходов при расчете налога на прибыль, эти же выплаты не может учесть и ИП при расчете НДФЛ.

2. Расходы при УСН до 2026 г.

Перечень расходов, учитываемых при расчете налога при УСН, до 2026 г. был закрытый (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). И если какого-то конкретного вида расходов в этом перечне нет, то и учесть его в базе по налогу при УСН нельзя.

Понять, можно ли было до 2026 г. учесть тот или иной расход в уменьшение налоговой базы при УСН, поможет сервис на нашем сайте.