Штрафы за бухгалтерские и налоговые нарушения на должностных лиц

Часто бухгалтеры задаются вопросом, какой штраф грозит им или руководителю организации за нарушения, допущенные в бухучете, при исчислении налогов, при ведении кассовых операций. Наш калькулятор даст ответ на этот вопрос в режиме онлайн.

Административные штрафы предусмотрены для должностных лиц организации.

Должностное лицо – это лицо, которое обладает полномочиями по управлению и распоряжению имуществом и (или) денежными средствами, находящимися на балансе и (или) банковских счетах организации, а также по совершению иных действий (например, по принятию решений о начислении зарплаты, премий, осуществлению контроля за движением материальных ценностей, определению порядка их хранения, учета и контроля за их расходованием) (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 18.07.2017 № 305-АД17-1484).

По большинству нарушений ответственность несет руководитель организации, именно его привлекают к ответственности за административное нарушение, если он не исполнил или ненадлежащим образом исполнил свои обязанности. Исключение - ситуация, когда в силу трудового договора, должностной инструкции, приказа или ЛНА за исполнение организацией определенных обязанностей отвечает другой работник, например, главный бухгалтер или руководитель кадровой службы (ст. 2.4 КоАП РФ, п. 14, 24 Постановления Пленума ВС РФ от 24.10.2006 № 18).

Вид нарушения

Это: занижение сумм налогов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухучета; искажение любого показателя бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%; регистрация в регистрах бухучета мнимого или притворного объекта бухучета; ведение счетов бухучета вне применяемых регистров; составление бухгалтерской отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах; отсутствие первичных учетных документов, и (или) регистров, и (или) бухгалтерской отчетности, и (или) аудиторского заключения, если проведение аудита является обязательным

Состав правонарушения

Дополнительная важная информация

Рассмотрение дел о привлечении должностных лиц к административной ответственности за бухгалтерские и налоговые нарушения

По общему правилу в случае обнаружения нарушения налоговики составляют соответствующий протокол, который впоследствии или рассматривается руководством ИФНС, или направляется на рассмотрение мировому судье (это зависит от того, в чьей компетенции рассмотрение конкретного дела об административном правонарушении).

Кстати, при наличии обстоятельств, смягчающих вину должностного лица, рекомендуем заявить о таких обстоятельствах в ИФНС или в суд.

Вам могут быть полезны наши статьи, в которых мы рассказали о заявлении смягчающих обстоятельств в случае привлечения к налоговой ответственности:

- Налоговый штраф: как уменьшить;

- Составляем ходатайство о снижении налогового штрафа;

- Смягчат штраф или нет? Изучаем судебную практику.

Срок давности привлечения к административной ответственности

КоАП РФ установлены разные сроки давности привлечения должностных лиц к ответственности за бухгалтерские и налоговые нарушения. Конкретный срок зависит от вида нарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Например, за грубое нарушение требований к бухучету, выразившееся в занижении сумм налогов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухучета, привлечь должностных лиц к ответственности могут в течение двух лет. А, к примеру, за несвоевременную сдачи налоговой декларации – в течение года.

Отметим, что в общем случае срок давности привлечения к ответственности исчисляется со дня совершения административного правонарушения (ч. 1.1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Другие полезные калькуляторы

Калькулятор штрафов за бухгалтерские и налоговые нарушения

Калькулятор штрафа за непредставление налоговой декларации (расчета по взносам)

Калькулятор сроков ответа на требования из ИФНС и размеров штрафов

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

	да
	нет